Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Как заполнить декларацию ЕНВД в онлайн-сервисе

Посмотрим на примере, как правильно заполнить декларацию ЕНВД онлайн. В нашем сервисе вы можете подготовить всю декларацию целиком или без титульного листа.

Второй вариант подходит тем пользователям, которые, по какой-то причине, не хотят вводить в сервис свои данные налогоплательщика. В этом случае вам не надо ставить галочку в поле «Заполнить» рядом с титульным листом. Если вы выберете такой вариант, то скачайте заполненную декларацию в формате excel и самостоятельно внесите свои данные в титульный лист.

Однако необходимости в этом нет. Наш сервис гарантирует защиту введённых данных от несанкционированного доступа и соблюдение политики конфиденциальности персональной информации. И намного удобнее сразу заполнить титульный лист, как мы это сделаем в своем примере.

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

• Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
• Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
• Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Образец декларации ЕНВД 2021 + инструкция по заполнению

Рассмотрим порядок и особенности составления отчетности по ЕНВД на примере. Очередность заполнения разделов представлена в том порядке, в котором он применяется на практике: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и Раздел 1.

Пример

Условия примера представлены в таблице:

Этот раздел заполняется в самую последнюю очередь, в нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода по каждому ОКТМО.

Коды способов представления налоговой декларации

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

• В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
• Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
• В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
• В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Когда сдавать уточненную декларацию

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

• подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
• уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
• подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 предназначен для того, чтобы показать сумму уплаченного налога в рамках бюджета.

Этот раздел заполняется автоматически на основе информации, содержащейся в разделах 2 и 3.

Строка 010 автоматически заполняется кодом по Общероссийскому классификатору земель населенных пунктов (ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого осуществляется деятельность (где налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД). При вводе этой строки выбирается код по классификатору; код ОКТМО можно узнать в онлайн-сервисе Федеральной налоговой службы «Ищи ОКТМО» или в «Федеральной информационной адресной системе» (http://nalog. ru, раздел «Все услуги»).

Внимание. Для реорганизованных организаций указываются коды ОКТМО муниципальных образований, которые до реорганизации состояли на учете в качестве плательщиков ЕНВД.

По строке 020 автоматически отражается сумма налога, уплаченная в бюджет за налоговый период; если субъект ЕНВД работает по одному коду ОКТМО, то строка 020 идентична строке 050 в разделе 3. Если налогоплательщик ведет деятельность более чем в одном муниципалитете, строка 020 определяется следующим образом

Линия. Строка 020 = Строка 050 в разделе 3 * (Σ (все строки раздела 2 110 для конкретного кода ОКТМО) / Строка 010 в разделе 3)

Дата также автоматически вводится в поле «Я подтверждаю точность и полноту информации на этой странице» в разделе 1.

В разделе 2 производится расчет суммы единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности, которую он осуществляет. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, то каждому коду ОКТМО отводится отдельный лист с разделом 2.

Помимо стандартных ИНН, КПП и номера страницы раздел 2 содержит следующие строки и поля:

• Строка 010 — код вида деятельности, по которому заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, по которым разрешается применение системы ЕНВД.
• Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта РФ.
• В строке 030 указывается код ОКТМО.
• Строка 040 — установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
• Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1, установленный на текущий год.
• Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет установленное значение. Корректирующий коэффициент К2 округляется после запятой до третьего знака включительно.
• В строках 070 — 090 вычисляется величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070 — 090 включают следующие столбцы:

• Физический показатель. Указывается в целых единицах с использованием правила округления.
• Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не снимался с учета и не вставал на учет, то в этой графе ставятся прочерки.
• Налоговая база, вычисляемая как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

В строке 100 суммируются значения строк 070-090 столбца «налоговая база». В строке 110 вычисляется сумма 15%-го налога от значения в строке 100.

ООО «Сатурн» (ИНН 6708745018, КПП 180845101) ведет деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, на территории Смоленской области (код региона 67). В г. Ельня (код ОКАТО 66219501) организация оказывает услуги по ремонту телевизоров, а в г. Починок (код ОКАТО 66233501) торгует в розницу промышленными товарами через магазин, в котором есть торговый зал площадью 110 кв. м.

Среднесписочная численность работников за каждый календарный месяц налогового периода равна штатной численности и составляет 38 человек. Пятеро сотрудников относятся к административно-управленческому персоналу, четверо — к вспомогательному. В деятельности, связанной с ремонтом телевизоров, занято 19 работников, в розничной торговле — 10.

Среднесписочная численность работников, оказывающих услуги по ремонту телевизоров (с учетом соответствующей доли работников административно-управленческого и вспомогательного персонала), в каждом календарном месяце налогового периода составляет 25 человек. Аналогичный показатель для розничной торговли — 13 человек.

За I квартал 2006 г. организация уплатила взносы в ПФР с доходов работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, — 36 850 руб. Сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных этой категории работников, составила 12 600 руб. Данные для заполнения декларации, а также расчет отдельных показателей приведены в таблице.

ЕНВД — это один из спецрежимов налогообложения, который относится к упрощенным. Его главная особенность заключается в том, что размеры налоговых выплат никак не зависят от реально полученной прибыли. Именно поэтому данный формат выбирают бизнесмены, у которых достаточно высокие доходы.

Выбрать режим ЕНВД можно с самого начала работы либо перейти на него впоследствии, подав в налоговую заявку по соответствующей форме. В первом случае заявление подается за 5 дней до начала деятельности, во втором — в течение такого же срока с момента старта работы по новому режиму.

Режим ЕНВД доступен не для всех предпринимателей. Воспользоваться им могут только коммерсанты, занимающиеся:

• оказанием населению бытовых услуг;
• пассажирскими либо грузовыми перевозками;
• ветеринарным лечением;
• авторемонтными работами, мойкой транспортных средств;
• торговлей товарами в розницу;
• размещением наружной рекламы;
• гостиничным бизнесом.

Разрешенными видами деятельности для данного режима являются также услуги общественного питания, сдача автостоянок и торговых точек в аренду. Но региональные власти вправе самостоятельно решать, по каким из видов деятельности разрешить переход на ЕНВД.

Общие правила заполнения декларации ЕНВД

Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:

• менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
• 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.

Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:

• для первой страницы – 001;
• для десятой страницы – 010.

При заполнении используют чернила черного цвета.

Общие требования к заполнению декларации по ЕНВД

Итак, заполнить декларацию по ЕНВД можно несколькими способами:

• от руки;
• на компьютере с использованием соответствующего программного обеспечения.

Если налогоплательщик заполняет отчет вручную, то делает он это ручкой с черными, фиолетовыми или синими чернилами. При вводе данных в декларацию на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

При этом допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо этого, существует еще ряд общих правил, которые должен соблюдать «вмененщик» независимо от способа заполнения отчета:

1. Для каждого показателя предусмотрено одно поле, которое состоит из определенного количества ячеек (знакомест). Соответственно в каждом поле указывается исключительно один показатель. Но из данного правила есть два исключения – это:

1. показатель даты;
2. показатель со значением десятичной дроби.

Сведения о дате фиксируются в трех полях, разделенных точкой:

• день (2 ячейки),
• месяц (2 ячейки);
• год (4 ячейки).

Под десятичную дробь отведено два поля, разделенные точкой:

• в первом поле указывается целая часть;
• во втором поле указывается дробная часть.

2. Страницы декларации нумеруются последовательно (сквозная нумерация), начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых разделов, листов. К примеру, порядковый номер титульного листа «001». На странице, которая в последовательности является 20-й, в соответствующем поле проставляется «020».

3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки.

4. Текстовые поля бланка пишутся только заглавными печатными символами.

5. Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия). Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк. Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр). Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 — -».

6. Правила округления:

• стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);
• значения физических показателей указываются в целых единицах;
• значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).

7. Если отчет представляется в ИФНС на бумажном носителе, то нельзя при распечатке на принтере использовать двустороннюю печать, а также запрещается скреплять отдельные листы декларации.

8. Запрещается исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Изменения в системе с 2018 года

Использование системы ЕНВД в 2018 году требует новой процедуры расчета налога в связи с изменениями коэффициента дефлятора и возможности учета затрат на приобретение и монтаж онлайн-касс при расчете условно исчисленного налога. Кроме того, размер страховых премий для индивидуальных предпринимателей и работников изменится.

Основные преобразования, влияющие на вмененную налоговую систему:

• срок и возможности применения ЕНВД были продлены;
• значение коэффициента К1 было увеличено;
• льготы для кооперативов с точки зрения количества сотрудников продлены.

Непрямые изменения:

• откладывание использования онлайн-кассовых аппаратов;
• способность учитывать затраты на покупку ККТ при расчете налога;
• новая сумма и порядок исчисления фиксированных страховых премий.

Похожие записи:

• Восстановление в родительских правах: что необходимо знать родителям
• Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2023 году?
• Эффективная жалоба на Теле2 — как и куда писать?