Можно ли получить налоговый вычет с доли, купленной у бывшего супруга?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет с доли, купленной у бывшего супруга?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

Необходимые документы

Чтобы вернуть 13% подоходного налога за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• декларацию (форма 3-НДФЛ);
• паспорт заявителя;
• справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
• заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
• копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
• копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
• копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
• копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
• заявление о распределении долей;
• копия св-ва о заключении брака.

Если недвижимость была куплена в ипотеку для получения возврата денег по процентам дополнительно в ИФНС следует предоставить:

• копию кредитного договора
• справку о размере удержанных за отчетный период процентов.

Если один из собственников ребенок, к бумагам приложите копию его свидетельства о рождении.

Если квартира оформлена на второго супруга

Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.

Возможность получения вычета по недвижимости, оформленной на другого супруга, подтвердил Минфин в письме от 25 апреля 2014 года № 03-04-05/19540. Ведомство рассмотрело ситуацию, когда супруг ранее использовал свое право на возврат налога, приобретя дом, и планирует приобрести квартиру на свое имя. Минфин подтвердил, что в такой ситуации супруга будет вправе получить налоговый вычет на эту квартиру на основании письменного заявления супругов.

Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.

Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.

Как применяют налоговые вычеты за квартиру муж и жена?

Порядок применения вычета за покупку квартиры и вычета за проценты по ипотеке одинаковый.

Чтобы применить вычет, нужно из суммы ваших доходов (налоговой базы), с которых взимался НДФЛ по ставке 13 %, отнять сумму вычета. Такое действие уменьшит ваши доходы, а значит, и размер НДФЛ. Разницу между первоначальной суммой налога, которую вы заплатили в бюджет, и суммой налога, которая получилась после применения вычета, вы получите обратно.

Таким образом, заявленные к вычету деньги (то есть сам вычет) и деньги, которые вернут из бюджета (то есть переплаченный НДФЛ), — это разные суммы.

Вычет применяют за налоговый период – календарный год. Так что доходы и расходы на покупку квартиры/проценты по ипотеке, которые вы хотите заявить к вычету, нужно брать за этот период.

Покажем, как правильно считать налоговый вычет за квартиру супругам – собственникам, на следующем примере.

Что такое распределение имущественного вычета между супругами?

Распределение вычета предполагает, что эту налоговую льготу получаете не только вы сами, но и ваш супруг, с которым у вас официальный брак. При распределении вычета возможны ситуации, когда ваш супруг фактически использует вычет вместо вас – например, когда ваш доход за календарный год, в котором вы купили квартиру, очень низкий.

Так что ответы на вопросы — могут ли получить имущественный вычет оба супруга? и можно ли получить имущественный вычет за супруга? — положительные.

А теперь давайте поговорим о том, когда и как можно претендовать на налоговый вычет за супруга при покупке квартиры.

✅ Условия получения вычета

Шанс на получение налоговой льготы могут реализовать оба супруга, но при соблюдении определенных условий:

1. Предоставляется один раз в жизни – если муж исчерпает лимит на НВ, он не сможет воспользоваться им повторно.
2. Вычет при долевой собственности нельзя унаследовать – если супруг оформил компенсацию, но умер до ее получения, вдова/вдовец не сможет получить остаток по наследству.
3. Разрешено делить сумму НВ на несколько объектов – если супруги не используют вычет в одной сделке, они могут перенести льготу на покупку другого жилья.
4. Государство не возвращает НДФЛ, если супруги:

Как налоговый вычет зависит от статуса собственности квартиры, размер вычета

В тех случаях, когда приобретение квартиры осуществляется лицом, не состоящим в официально зарегистрированном браке, то вся сумма вычета выплачивается именно ему. Однако возникает вопрос, как распределяется выплата в тех случаях, когда недвижимость приобреталась во время зарегистрированного в установленном порядке брака?

Одним из условий осуществления выплаты средств является наличие права собственности на приобретенный объект.

Поскольку супруги, находясь в браке сами вправе определять статус приобретенной собственности, то необходимо рассмотреть следующие случаи:

1. Установлена совместная собственность
2. На приобретенный объект оформлена долевая собственность;
3. Права оформлены только на одного супруга;
4. Право на имущество имеют не только оба супруга, но и их дети.

Размер выплачиваемых средств зависит от стоимости самого объекта. Возвращаются только 13 % от этой суммы. Максимальная сумма, подлежащая перечислению, не может быть более 260 000 рублей.

Резюме «Вопрос-ответ»

• Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку обоим супругам?

Можно, если супруги договорились о том, в какой сумме каждый из них будет оформлять вычет на себя (либо такое право в отношении каждого обнаруживается исходя из наличия платежных документов).

• В какой сумме супруги могут получить возврат?

Каждый из супругов вправе исчислить вычет с расходов не более 2 млн. руб. по стоимости недвижимости и не более 3 млн. руб. по ипотечным процентам (без ограничений на проценты, если недвижимость куплена до 2014 года).

То есть, вместе супруги могут оформить возврат с расходов до 4 млн. руб (фактическая сумма возврата — до 520 тыс. руб.), по ипотечным процентам — с расходов до 6 млн. руб. (налоговый возврат — до 780 тыс. руб.).

• Могут ли супруги распределять расходы по квартире?

Могут — но с учетом максимальных сумм, с которых может быть исчислен вычет. Если объект стоит 3 млн. руб., то один супруг может предоставить право другому использовать возврат в любой величине, но исчислен такой возврат может быть только по издержкам не более 2 млн. руб. Другому супругу останется дожидаться возможности исчислить возврат с оставшихся расходов в 1 млн. руб.

При попытке перераспределить вычет есть вероятность, что ФНС посчитает данную инициативу незаконной. Но граждане вправе рассчитывать и на лояльность налоговиков — с учетом судебной практики.

• Как распределяется возврат при разделении квартиры по брачному договору?

Нормативно-правовая база

Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.

При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.

Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.

Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов

Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли имущественного вычета по своему усмотрению.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена только на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу в той пропорции, которую вы укажете в заявлении.

Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.

Пример:

В 2021 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа.

В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о распределении. У жены остается право получить вычет за жилье, купленное в будущем.

Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).

Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть вычета за счет жилья, купленного в будущем.

Внимание! Даже если квартира стоит 4 млн рублей и более, и оформлена на одного из супругов, для распределения вычета супруги обязаны подать заявление в ИФНС.

Пример:

Квартира за 4 млн рублей была оформлена на жену, но супруги решили оба получить налоговые вычеты. Они написали заявление в налоговый орган и получили по 260 тыс. возврата НДФЛ.

Пример:

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.

Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг, на которого оформлено жилье, уже начал получать вычет.

Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21 октября 2015 года постановил, что распределить налоговый вычет на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам, но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление в ИФНС о распределении.

Для этого нужно подать уточненные декларации 3-НДФЛ и написать заявление в ИФНС.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Под налоговым вычетом понимают возмещение ранее уплаченного налога на доход физлиц при покупке недвижимости или оплате услуг. Вычеты подразделяются на следующие группы:

1. Стандартные. Предполагают возмещение части НДФЛ при расчете заработной платы. Привилегия распространяется на граждан, имеющих несовершеннолетних детей.
2. Социальные. В данную группу входят вычеты, полученные при оплате дорогостоящего лечения, обучения, покупке оздоровительных путевок в санатории и дома отдыха.
3. Инвестиционные. Актуальны для частных инвесторов, занимающихся продажей ценных бумаг с использованием индивидуального инвестиционного счета.
4. Профессиональные. Распространяются на получающих авторские вознаграждения, работающих в статусе индивидуального предпринимателя, оказывающие услуги по договору ГПХ.
5. Имущественные. Возмещение положено при покупке объектов недвижимого имущества или земельных участков.

Возможность перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами

Согласно законодательству, налоговая льгота на покупку жилья предоставляется непосредственно налогоплательщику. Она не зависит от его семейного статуса и никак не привязана к объекту недвижимости. Возможность получения вычета не может быть делегирована третьему лицу ни при каких обстоятельствах. Поэтому в ситуации, когда один супруг уже использовал свое право на компенсацию, а второй не имеет дохода, с которого удерживается НДФЛ (например, является ИП), вернуть часть стоимости нового жилья не получится.

Но срок давности на возврат 13% от суммы, потраченной на покупку жилья, не установлен. Обратиться за выплатами можно спустя несколько лет. Также можно получать выплаты с перерывом до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Например, начать возмещать НДФЛ до ухода в декрет, а закончить после возвращения к трудовой деятельности. Поэтому женщина, купившая квартиру в период ухода за ребенком или задолго до беременности, не оказывается ущемленной в правах.

Похожие записи:

• Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать
• Как правильно оформить покупку гаража
• Повышение пенсии инвалидам 1, 2 и 3 группы и индексация ЕДВ в 2023 году