Минфин объяснил, чем плох ЕНВД и почему через год он будет ликвидирован

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин объяснил, чем плох ЕНВД и почему через год он будет ликвидирован». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».

Государственная «поддержка»

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2019 — 1,915, с 1 января 2020 – 2,009. Только в период 2015-2017 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2018 года. Нельзя было обижать электорат!

Спорные ситуации с трактовкой законодательства постоянно ставят бизнесменов в тупик, не спасают даже письма Минфина. Некоторые казусы не разрешены до сих пор.

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля. Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии. Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Онлайн-кассы уже набили оскомину своим упоминанием. Внедрение современного программного обеспечения, в онлайн-режиме передающего данные в налоговую, стало переломным моментом для плательщиков вмененки. Теперь контролировать доходы гораздо проще.

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине. Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном. У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Недостатки и преимущества ЕНВД

Плюс ЕНВД в том, что этот налог не рассчитывается от общей выручки. Если доход от предпринимательской деятельности выше установленного базового показателя по стране, весьма выгодно работать на «вмененке».

Другое важное преимущество в том, что ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

• НДС;
• налог на имущество (но если имущество оценивается по кадастровой стоимости, платить налог нужно);
• налог на прибыль (только для ООО);
• НДФЛ – налог на доходы физических лиц (для ИП).

К тому же «вмененку» можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Из недостатков применения ЕНВД можно выделить:

;
• при совмещении с другими режимами налогообложения придется вести раздельный учет по разным видам предпринимательской деятельности;
• если выручка меньше базового показателя доходности, налоговый режим не подходит, так как не получится сэкономить на уплате налогов.

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Для чего это делается

Причиной отмены ЕНВД стало то, что некоторые частные предприниматели на его основе уходят от уплаты некоторых налогов через специальный режим. В согласовании с вышеуказанным Федеральным Законом, с января 2021 года в силу вступят следующие изменения для юридических лиц и владельцев малого бизнеса:

• Проведение расчета налога будет проводиться по новому коэффициенту, напрямую связанному с инфляцией.
• Вступление в силу дополнительных льгот при установке онлайн-касс.
• Изменение порядка регулирования деятельности потребительских кооперативов.
• Возрастание фиксированных взносов на медицинское и пенсионное страхование.
• Появление возможности пользования вычетом для индивидуальных предпринимателей на расходы, связанные с покупкой кассового аппарата.

Патентная система налогообложения

Предполагаем, что самый популярный ответ на вопрос, на какое налогообложение перейти с ЕНВД, — на патент.

Патентная система налогообложения больше всего похожа на ЕНВД. Более того, в августе 2020 года на рассмотрении в Государственной думе находится законопроект № 973160-7, который вносит глобальные изменения в патентную систему налогообложения.

Если изменения примут, то патент станет еще больше похож на ЕНВД.В частности, предполагается расширить перечень видов деятельности, по которым допустимо применять ПСН. Еще одно положительное новшество: сумму патента по аналогии с ЕНВД разрешат уменьшать на уплаченные страховые взносы. Но повторимся, на данный момент это лишь проект, поэтому применять на практике предполагаемые новшества преждевременно.

Как только изменения внесут, мы сделаем обзор на нашем сайте. Следите за новостями.

Об актуальных видах деятельности для патента читайте в статье.

Сможет ли ИП сменить ЕНВД на патент, зависит от применяемого вида деятельности. Не любую вмененную деятельность получится перевести на патент. Например, на данный момент ограничения для розницы в ПСН более строгие: площадь торгового зала должна быть до 50 кв. м (на ЕНВД — до 150 кв. м).

Налоговая база для патента — потенциально возможный к получению годовой доход (по аналогии с ЕНВД, где есть вмененный доход). Размер такого дохода регионы устанавливают самостоятельно, поэтому он различается на разных территориях даже для одних и тех же видов деятельности.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

• удобство и простота контроля за продажами любого периода;
• проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
• появляется возможность оплаты банковской картой;
• уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
• обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
• отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
• появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
• появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

Что делать предпринимателям?

Индивидуальные предприниматели могут перейти на патент. Но действующий патент неудобен для бизнеса, потому что действует ограничение по сотрудникам — 15 человек, то есть речь идет о неком микро- и семейном бизнесе. Кроме того, есть ограничения по выручке — 60 млн руб. Опять же, если мы говорим о рознице, где выручка приравнивается к товарообороту, 60 млн — это совсем мелкий бизнес. Еще раз повторюсь, патент действует лишь для индивидуальных предпринимателей, компании не вправе его применять.

Кстати, при переходе на патент налоговая нагрузка для ИП все равно вырастет, причем существенно. Потому что при ЕНВД из расчетной суммы единого налога исключаются страховые взносы, а при патенте такой вычет отсутствует.

Многие чиновники говорят, что проблем не будет, потому что с режима ЕНВД все дружно перейдут на патентную систему налогообложения, и для предпринимателей ничего не изменится.

Но почему-то никто не говорит о том, что у нас есть порядка 200 тыс. организаций, которые не смогут перейти на патент, потому что патент — это спецрежим исключительно для ИП. Таким компаниям придется решать, как работать дальше. Государство не заинтересовано в массовом исходе юрлиц в ИП, кроме того, выбрав для себя в свое время удобную организационно-правовую форму, бизнес вправе ее использовать и в дальнейшем.

Второй вариант, который предлагается взамен ЕНВД — упрощенная система налогообложения. Этот режим подходит как ИП, так и организациям. Но ведь и на упрощенку могут перейти далеко не все, там действуют ограничения по количеству работников — 100 человек и по выручке — 150 млн руб. Для этого режима готовятся поправки: будет увеличено количество работников, немного поднимут порог выручки, но изменения будут несущественные. Универсальным вариантом спецрежим УСН для розницы и общепита не станет.

К тому же налоговая нагрузка на упрощенке существенно выше, чем при действующем ЕНВД. Доходы и расходы «упрощенцев» детально контролируются налоговыми органами и потребуют больших, чем в настоящее время, усилий учетных служб компаний и повысят затраты на бухгалтерию.

Если для бизнеса не подходит и УСН, что ему делать? У предпринимателей остается единственный путь — общая система налогообложения. Но выдержат ли малые предприятия такую налоговую нагрузку?

Могу сразу сказать, что бизнесу будет крайне сложно: налоговая нагрузка вырастет в разы, компании начнут работать в системе НДС, а это потребует в обязательном порядке штат бухгалтерии со специалистом по налогам, сильного корпоративного юриста. Даже на организацию этих бизнес-процессов потребуется много сил и ресурсов.

Повторюсь, искусственное дробление исключительно для целей применения налоговых спецрежимов нет смысла обсуждать, так как уверена, налоговые органы будут выявлять и пресекать незаконные действия, это рискованный путь.

Если у предпринимателя одна кофейня, то он наверняка сможет перейти на патент или упрощенку, однако если речь идет о сети кофеен, то УСН может не подойти, а сможет ли такой бизнес потянуть общую систему налогообложения — большой вопрос. Думаю, что колоссальное число мелких бизнесов либо закроется, либо раздробится.

Для нас с вами как для потребителей услуг это плохо, потому что однозначно вырастут цены. Бизнесу при переходе на общую систему налогообложения как минимум придется включить в цену НДС, а это 20%, причем реально рост может составить больше, потому что и другие дополнительные расходы бизнес попытается включить в цену. Другое дело — готов ли потребитель к такому подорожанию товаров и услуг?

В столице, может быть, да: там бизнес в сфере услуг и розница способны работать на ОСН благодаря высоким ценам и покупательскому спросу. Более того, ЕНВД в Москве был отменен еще в 2012 г.

Однако странно, что выводы о стратегиях и экономических последствиях для бизнеса делаются лишь на примере бизнеса в пределах Садового кольца, а региональные реалии полностью игнорируются.

В провинциях налоговые инспекции закрываются и объединяются, потому что количество региональных компаний стремительно сокращается, налоговикам за пределами городов-миллионников просто некого администрировать.

Конечно, если правительство преследует единственную цель — собрать дополнительные налоги и пополнить бюджет, а также стремится все без исключения отрасли экономики мгновенно поставить в одинаковые условия — и ресурсные нефтедобывающие компании, и предприятия МСБ — то решение об отмене ЕНВД решает названные задачи.

Однако такая постановка экономических целей, на мой взгляд, неверная. Владелец нескольких булочных или закусочных не может и не должен содержать такой же штат бухгалтерии, который имеется у нефтедобывающего холдинга. Требования для крупного, среднего и малого бизнеса должны быть разные, и налоговые режимы, и налоговая нагрузка также должны различаться.

Малому и микробизнесу необходимо создавать тепличные условия, чтобы они могли развиваться и наращивать обороты. И это нужно не только для того, чтобы бизнес подрос и смог заплатить больше налогов, это нужно, потому что малый и микробизнес обеспечивают население рабочими местами, люди, которые работают в сфере услуг, содержат свои семьи и не стоят на бирже труда.

Создание негативных налоговых условий для малого бизнеса приведет к снижению предпринимательской активности, безработице, снижению доходов населения. Кроме того, малый бизнес в сфере розницы, общепита, услуг, применяющий ЕНВД, формирует комфортную социальную среду для населения. У нас есть возможность гуляя по городу, зайти выпить кофе в кафе, съесть пирожное, забежать в магазин у дома, чтобы купить хлеб и молоко. Если этого не будет, а останутся только крупные торговые сети, то будет тоскливо. Конечно, супермаркеты необходимы, но нужен и другой формат, должно быть разнообразие бизнесов, а при отмене ЕНВД мы можем это потерять.

Сегодня при обсуждении вопроса об отмене ЕНВД вообще не упоминаются экономические последствия для бизнеса и населения от такого шага. Считаю, что такой ограниченный подход ошибочен. Нужно вернуться к вопросу продления действия ЕНВД.

Особо печально, что для многих бизнесов отмена ЕНВД наступит не в 2021 г., а уже в 2020 г. 19 августа 2019 г. Госдума в третьем чтении приняла законопроект о запрете ЕНВД для субъектов, осуществляющих реализацию маркированных товаров, лекарств, обуви, шуб. Поэтому аптеки, обувные и меховые магазины, а также перепродавцы названных товаров в 2020 г. — вне ЕНВД.

Из-за преждевременных предположений и последних новостей возникают вопросы, отмена ЕНВД до какого года будет действовать для ИП и что делать дальше тем, кто занимается реализацией маркированных товаров. В соответствии с некоторыми пунктами Федерального Закона №97-ФЗ от 2016 года, а именно статьей 5 части 8, налог планировали отменить еще в 2023 году. Но на тот момент депутат А. Макаров предложил перенести это событие на 2021 год. Причина тому — некоторые законодатели утверждают, что подобные действия будут наиболее комфортными для представителей малого бизнеса.

На данный момент на сайте Российской общественной инициативы представлено предложение преждевременной отмены ЕНВД. Пока количество набранных голосов не велико, поэтому говорить об отмене еще рано.

Что выбрать вместо ЕНВД

Начиная с 2021 года на территории Российской Федерации будут действовать пять систем налогообложения для физических и юридических лиц:

• Упрощённая система налогообложения (УСН). Один из популярных специальных режимов в России для бизнеса, обеспечивающий низкий размер уплаты налогов. Можно уплачивать с общего дохода 1–6% (УСН «Доходы») или с чистой прибыли 5–15% (УСН «Доходы минус расходы»). Конечная ставка устанавливается местным муниципалитетом в конкретном субъекте РФ.
• Общая система налогообложения (ОСНО). Стандартный режим после регистрации ИП и ООО, если заявитель не подает уведомление о переходе на другой спецрежим. У него нет ограничений на вид деятельности, численности сотрудников, количества филиалов и выручки, но необходимо платить НДС, налог на прибыль и налог имущество, что далеко не всегда выгодно для бизнеса.
• Патентная система налогообложения (ПСН). Покупать патент могут только индивидуальные предприниматели сроком от 1 до 12 месяцев (выгодно сезонному бизнесу). Стоимость такого режима зависит от региона, срока покупки и вида деятельности (допустимо всего 67).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Работает специально для производителей сельхозпродукции. Главным критерием является получение не менее 70% дохода от такой деятельности. Для ИП и ООО здесь действует налоговая ставка в размере 6% с чистой прибыли и прибавляется налог на добавленную стоимость.
• Налог на профессиональный доход (НПД). Режим стал общедоступным с 1 июля 2020 года. Применять его могут все физические лица и ИП по ограниченному количеству видов деятельности и размеру выручки, без работников. Налоговая ставка равняется 4% и 6% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно.

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

к сокращению ошибок среди сотрудников;
к облегченному контролю за оборотом товаров;
к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

В Сети появились слухи о том, что в январе 2023 года в РФ начнется всеобщая мобилизация

Накануне сразу в нескольких телеграм-каналах появилась информация о том, что россиянам стоит готовиться к новой волне мобилизации в России. Причем, вероятно, она может быть уже не частичной, а всеобщей.

«Так вот, всеобщая мобилизация будет с января. Новый год погуляете дома, а дальше все на войну. Только все вместе вывезем, иначе победе не быть. Так что готовьтесь. Такова суровая реальность наших дней», — пишут в тг-канале «Тринадцатый».

Эти издания ссылаются на официальных источник, которых, конечно, они не озвучивают. При этом авторы публикаций регулярно используют слово «война», хотя всем известно, что сейчас на Украине проходит СВО.

В настоящее время эта тема горячо обсуждается во всем Интернете. Многие люди не верят в данную информацию.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

При отмене ЕНВД с 2021 года плательщикам этого режима надо подобрать другую систему налогообложения. Написать заявление на переход надо в конце 2020 года. Иначе автоматически предприниматель с ЕНВД перейдет на общую систему, которая подразумевает полное ведение бухгалтерии.

Напомним, что в России предусмотрены такие варианты систем:

• общая система, при которой надо платить НДС и налог на прибыль для юрлиц или налога на доходы физлиц для ИП;
• спецрежимы: УСН, ЕСХН, патентная система и налог на профдоход (налог для самозанятых).

Юрлица могут перейти только на УСН и ЕСХН, либо заявление не писать и автоматически стать плательщиками по общей схеме.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году

Согласно отечественному законодательству, ЕНВД можно использовать лишь бизнесменам, которые занимаются определенными видами деятельности. Все они относятся к предоставлению услуг и розничной торговли и описаны в третьем пункте статьи 346,29 Налогового кодекса нашей страны.

Он удобный для тех, у кого сумма налогообложения является фиксированной и не будет зависеть от полученных доходов. В итоге бизнесмены платят ЕНВД, основываясь на физических показателях, которые не будут зависеть от видов деятельности. К примеру, для розничной торговли в основу ЕНВД заложена площадь торгового помещения, а для тех, кто занимается услугами, численность сотрудников. Поэтому сумма такого налога известна сразу, и бизнесмены могут спокойно планировать расходы и не переживать, что выручки не хватит на их оплату. В случае, если выручка предпринимателей на ЕНВД выросла, однако физические показатели остались такими же, то сумма налога не будет увеличена.

«Вмененку» ввели более двадцати лет назад. В конце прошлого столетия малый бизнес практически не выплачивал налоги, и было принято решение о введении ЕНВД. Действительно, в «девяностые» предприниматели часто получали доходы в наличном формате, и выручку могли банально не показывать в ведомостях. А вот «спрятать» сотрудника или помещение намного тяжелее.

Позже налоговые службы стали работать эффективнее, и стало понятно, что поступления от предпринимателей на ЕНВД меньше, нежели от тех, кто пользуется другими режимами налогообложения. Поэтому ЕНВД не выгодный для государства и его решили отменить. Всех, кто использует ЕНВД автоматически будут переводить на общие системы по налогообложению.

Кого затронет отмена ЕНВД

С момента введения ЕНВД в 2003 году эту систему налогообложения в совокупности применяли почти 2 миллиона индивидуальных предпринимателей и около 280 тысяч организаций.

Отмена этого налогового режима затронет, в первую очередь, бизнес, имеющий особую значимость для населения. Сюда попадают все индивидуальные предприниматели и микро- и макропредприятия:

• небольшие розничные магазины;

• аптеки;

• рестораны и кафе;

• хостелы и гостиницы;

• ветеринарные клиники;

• предприятия, оказывающие бытовые услуги и т.п.

Похожие записи:

• Когда сотруднику сокращают рабочее время
• Северные надбавки в России 2023: таблица, кому положены
• Потерял паспорт — как восстановить