Товарный чек без кассового аппарата: действителен ли и в каких случаях

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товарный чек без кассового аппарата: действителен ли и в каких случаях». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Товарный чек для ИП без кассового аппарата — первичный документ, предоставляемый продавцом и свидетельствующий о совершении торговых операций и о принятии оплаты от покупателя (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, выполняются две функции. Главная — при возникновении потребности, наличие товарного чека наделяет клиента законным основанием вернуть товар продавцу со ссылкой на ФЗ «О защите прав потребителей». Также выполняется функция подтверждения сделки. Здесь особое внимание необходимо уделить правильному указанию всех требуемых реквизитов. Расходы лиц, получивших авансом наличные деньги на командировочные затраты или расчет, осуществляемый, к примеру, между производителем материалов и закупщиком, — здесь товарный чек без кассового выступает как подтверждение целевого расходования денежных средств и прикладывается к соответствующим отчетам.

Товарный чек без кассового чека: понятие, обязательные реквизиты

Как применяется товарный чек для целей закона №290-ФЗ?

Товарным чеком должны оформляться как наличные расчеты (т.е. банкнотами и монетами), так и расчеты, производимые посредством платежных карт. Кроме того, этот документ в отличие от бланка строгой отчетности можно выписать клиенту (покупателю), в качестве которого выступает:

• представитель юридического лица. Иными словами, наличные расчеты между юридическими лицами или с предпринимателем можно без опасения проводить без ККМ, оформляя их с помощью только товарного чека;
• либо предприниматель;
• или же обычный гражданин.

Как принять на учет наличную выручку?

На необходимость ведения учета самих товарных чеков для целей оприходования выручки указывает множество косвенных и даже прямых норм, в частности:

• должен обязательно проставляться порядковый номер на чеке, т.е. по порядку. А это означает, что организация или предприниматель должны определиться с порядком нумерации и закрепить принятое решение в приказе (для юридических лиц – в приказе по Учетной политике). Т.е. будет ли начинаться отсчет номеров с начала года без пропусков или на каждый день будет новая нумерация. Это важно, потому что в обоих случаях может понадобиться журнал или книга учета, в которой будет фиксироваться для целей контроля наличной выручки последний использованный номер товарного чека предыдущего дня (если нумерация идет сплошная с начала года) или все номера, выданных на текущий рабочий день чеков (если нумерация каждый день новая);

• товарный чек оформляет наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт. Однако в конце смены вся наличная выручка должна приниматься на учет только по приходному кассовому ордеру. Это условие оговорено в п.5 Указаний Банка России №3210-У: прием наличных средств производится по приходным кассовым ордерам. Исключение составляют только те предприниматели (!), которым разрешено п. 4 данных Указаний не вести кассовые документы. Но как проверить полноту сдаваемой выручки?

• в п. 5.2 Указаний Банка России №3210-У сказано, что приходный кассовый ордер может оформляться в конце всех кассовых операций на основании (!) документов, которые предусмотрены старым законом №54-ФЗ для оформления наличных расчетов и (или) расчетов платежными картами, в том числе и на основании товарных чеков. Однако выручка должна быть принята к учету за день в полном объеме, который можно определить на основании оформленных товарных чеков. А как это сделать? Для этого товарные чеки могут предусматривать одновременное оформление копии, например, через копирку (если оформляется чек от руки), или выпуск не менее 2-х идентичных экземпляров сразу на компьютере. На основании этих копий с номерами, идущими по порядку, оформляется единый приходный ордер на общую сумму с проводкой (для юридических лиц):

Разница между товарным и кассовым чеком

Кассовый чек представляет собой фискальный документ, информация о нем передается в налоговые органы в режиме online.Такой чек позволяет государственным органам выполнять функции по контролю за оборотом денежных средств и правильностью расчета налоговой базы.Кассовый чек всегда печатается на кассовом аппарате, не путать с терминалом оплаты картами.Товарный чек не относится к фискальным документам.Его составляет продавец в дополнение к кассовому чеку или вместо него.Обычно бланк товарного чека заполняется от руки, но может использоваться и компьютерная техника.Цель составления товарного чека — подробное описание продукции или услуги, проданной за наличные средства.

Можно ли выдавать товарный чек без кассового

Предприниматели и организации, работающие на системе ЕНВД, обязаны выдавать покупателю квитанцию либо товарный чек, но они не могут выдавать кассовый чек из-за отсутствия кассового аппарата. По этой причине в их случае выдача товарного чека без кассового вполне закономерна и правомерна.

Кроме того, в п.7 ст.7 ФЗ-290 указано, что товарный чек вместо кассового могут выписывать предприниматели, находящиеся на патентной налоговой системе. Вместе с тем, в рамках указанных специальных режимов налогообложения использование товарного чека без ККТ и онлайн-кассы допускается при наличии дополнительных условий:

1. В отношении видов деятельности, для которых НК РФ предусматривает систему ЕНВД, а нормативные акты регионального значения – патент.
2. При условии, что конкретные виды предпринимательской деятельности не попадают под обязанность оформления наличных расчётов по бланкам строгой отчётности и под условия п.3 ст.2 ФЗ-54, где сказано, что работа без кассового аппарата и оформления любой дополнительной документации допускается и не является противозаконным деянием.
3. Товарный чек используется исключительно для оформления и подтверждения наличных расчётов и сделок с использованием банковских карт.
4. Товарный чек не только выдаётся по требования покупателя, но и соответствует всем критериям и нормам, утверждённым в старой редакции ФЗ-54.

Мы рассказали Вам об особенностях кассового и товарного чека. Два документа, имеющие столь схожие названия, выполняют такие разные по смыслу и юридической ценности задачи. Кассовый чек является чисто фискальным документом, призванным систематизировать и ужесточить контроль налоговых органов в области расчетов. Его обязательность подкрепляется штрафными санкциями. Товарный чек – необязательный документ, который может заполняться в свободной форме, не содержит информации о кассе, и используется в основном для расшифровки наименования продукции или оказанных услуг. Во многом товарный чек схож с формой товарной накладной, их разница заключается в том, что товарная накладная используется при сделках между юрлицами и ИП. Товарные чеки постепенно становятся просто историей. Будьте внимательны в обращении с ККТ и не забывайте выдавать правильно оформленные кассовые чеки покупателю.

В общем-то, правильное оформление товарного чека и закон не обязует ни крупные компании, ни частных владельцев небольшого бизнеса, ставить штамп своей организации на бланке строгой отчетности. Но при его наличии, сделать это все же рекомендуется. С юридической точки зрения этот шаг является еще одним доказательством, что сделка прошла в соответствии с требованиями контролирующих органов.

Если в какой-то момент документ придется предъявлять из-за того, что товар оказался некачественным, штемпель позволит приобретателю доказать, что покупка была сделана именно в этом месте, у конкретного человека, поскольку распечатать ее самостоятельно дома не составляет никакого труда. Такое доказательство не нужно самому предпринимателю, но оно повышает уровень доверия клиентов, а значит, создает правильный имидж.

Где взять товарный чек

Конкретной регламентированной формы и стандарта товарного чека вы не найдёте. Есть только обязательные реквизиты и данные, которые должны указываться в товарном чеке.

Однако в любой типографии можно сделать заказ сразу на большое количество этих документов, если ваше предприятие постоянно нуждается в выдаче своим клиентам.

Также товарные чеки можно приобрести в канцелярских или книжных магазинах.

Что касается данных, которые должны быть отражены в чеке, то список таков:

1. Название документа.
2. Номер документа.
3. Дата выдачи товарного чека.
4. Название организации, выдающей чек.
5. ФИО того, кто чек заполняет.
6. ИНН фирмы.
7. Юр.адрес фирмы.
8. Перечень названий проданного товара.
9. Цена каждой позиции.
10. Сумма общей покупки.
11. Должность заполняющего.
12. Личная подпись.
13. Печать организации (если у фирмы она есть).

Если вы решили сделать заказ на большую партию товарных чеков в типографии, то имеете право дополнить заказ личными наработками. Например, чтобы бланки были отпечатаны с логотипом фирмы. Это хорошо повлияет на репутацию вашей фирмы и вызовет больше интереса у клиентов, а также повысит узнаваемость бренда.

ТЧ + КЧ = обязательный дуэт?

Нередки случаи, когда при отчете за совершенную покупку с оплатой наличными, бухгалтерия или ИП требуют предоставить к товарному чеку еще и кассовый, мотивируя это тем, что этот альянс не разделим.

Это утверждение – субъективное мнение бухгалтера, поскольку товарный чек без кассового чека действителен, и в 2017 году тоже, и является достаточным для подтверждения совершенной покупки.

Попробуем разобраться в этом вопросе.

В «Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденном приказом Минфина № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 13.08.02 г., сказано, что при совершении хозяйственной операции к документу на отпуск товара (в том числе – товарному чеку) необходимо приложить документ, подтверждающий факт оплаты. И такая трактовка, действительно, может быть истолкована таким образом, что только товарного чека недостаточно, и отчитывающееся лицо должно приложить кассовый чек.

В то же время, следует отметить, что ни одна из законодательных норм не содержит конкретного указания на обязательное наличие КЧ с его товарным «аналогом».

Разрешает эти юридические противоречия часть7 пункта 7 Закона №290-ФЗ, которым внесены изменения в закон №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», устанавливающая ряд исключений, при которых продажа товара без кассового чека не является нарушением. Эти исключения установлены для предпринимателей, находящихся на патентной системе налогообложения, а также для предпринимателей и юридических лиц, официально применяющих ЕНВД, как систему налогообложения в своей деятельности, при условии соблюдения ряда дополнительных условий, обусловленных этим же пунктом Закона.

Из вышесказанного следует, что товарный чек без кассового чека действителен. 2017 год не является исключением. Это подтверждает и свежее письмо Минфина России №03-01-15/52653 от 16.08.17, в котором сказано, что товарный чек является одним из первичных документов, по которому покупатель может подтвердить факт покупки в розницу. Учитывая, что ряд организаций и ИП имеют возможность законно не иметь ККМ, а выдавать иные документы, подтверждающие оплату, в частности, тот же товарный чек, главное – соблюсти правила заполнения и наличие всех необходимых реквизитов.

Отличие кассового и товарного чека

Оба вида используются при реализации товаров (работ, услуг) за наличные средства. Но между ними есть существенная разница.

Кассовый чек (КЧ) – это фискальный документ, созданный (распечатанный) исключительно с помощью специальной техники — контрольно-кассовой машины (ККМ). Кроме реквизитов, относящихся к продавцу как субъекту предпринимательства, этот бланк содержит точное время совершенной покупки, адрес и индивидуальный номер самой ККМ. Главная цель КЧ – помочь контролирующим органам следить за правильностью расчета и уплаты налогов.

Товарный чек (ТЧ) – это не фискальный документ, составленный продавцом в дополнение к КЧ или вместо него, в случаях предусмотренным действующим законодательством РФ. Этот документ заполняется предпринимателем или его представителем вручную либо с использованием обычной компьютерной техники. Главная цель ТЧ – расшифровка продукции, работ и услуг, предоставленных за наличные денежные средства.

Понятие товарного чека имеется в ГК РФ. Данный документ — базовый для удостоверения факта внесения денежных средств за товар по розничной сделке купли-продажи. Законодательная база по этой бухгалтерской форме представлена ГК РФ, ФЗ №54, Законом о защите прав потребителей, Постановлением Правительства №55 и пр.

Товарный чек требуется подотчетным лицам, при авансовом расчете, для уточнения информации о товаре или услуге, которой нет в фискальном документе.

Его форма не утверждена законодателем. Продавец самостоятельно разрабатывает бланк.

Для чего служит товарный чек?

Товарный чек (ТЧ) – это официальная бумага, прикрепляемая к основному документу, которая служит свидетельством о том, что те или иные услуги/товары были предоставлены потребителю. Не существует утвержденной формы данного документа. По этой причине предприниматели имеют право на оформление товарного чека в свободной форме.

ТЧ не является бланком, который должен соответствовать определенным строгим требованиям, поскольку является вспомогательным документом. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут выпускать чеки самостоятельно или же обратиться за помощью в любую типографию.

Любая полиграфическая фирма в состоянии предоставить услуги по составлению ТЧ абсолютно разных типов в зависимости от вида деятельности. Также рассматривается вариант создания абсолютно нового, уникального образца специально для предпринимателя.

В последнее время вы наверняка могли слышать о том, что потребность в использовании ТЧ может быть снижена, поскольку большинство контрольно-кассовых машин и так указывают номенклатуру товаров/услуг, предоставленных потребителю, в полном размере на кассовом чеке (КЧ).

Какие документы оформляются при разных спецрежимах

С 1 июля 2023 года на онлайн-кассы должны будут перейти все, включая и тех предпринимателей, которым была предоставлена отсрочка.

Важно! Некоторые виды деятельности полностью освобождаются от применения кассы. Ее вправе не применять сиделки, няни, пункты приема стеклотары и вторичного сырья.

Похожие записи:

• Как правильно платить налоги ИП
• Требования пожарной безопасности в кафе и ресторанах до 100 квадратных метров
• Формула расчёта налоговой нагрузки