Компенсация за лечение и протезирование зубов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за лечение и протезирование зубов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.

Категории граждан, которые могут рассчитывать на компенсацию

Важными условиями в данном вопросе являются:

• медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
• медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
• приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.

Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:

• несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
• родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
• жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).

Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.

Кто не может рассчитывать на компенсацию за лечение

• граждане официально неработающие;
• неработающие пенсионеры (либо те пенсионеры, у которых нет налогооблагаемого дохода или не было такового в течение последних трех лет);
• предприниматели на УСН и ЕНВД.

Для того, чтобы пенсионер мог получить налоговый вычет, надо чтобы он был плательщиком НДФЛ. Так как государственная пенсия не подлежит налогообложению, то и возвращать не с чего.

Но есть некоторые исключения, когда пенсионер все же может получить компенсацию за лечение зубов:

• пенсионер работает и получает доход, облагаемый НДФЛ;
• имеет доход от сдачи в аренду имущества (машины, квартиры) и оплачивает с этого дохода налог;
• имеет другой налогооблагаемый доход (разовый заработок и т.д.);
• продал имущество;
• работал и оплачивал налог не более трех лет назад.

Другими словами, если пенсионер имеет налогооблагаемый доход в настоящее время, либо имел такой не более трех лет назад, то он на общих основаниях претендует на налоговые льготы.

Как вернуть деньги за протезирование зубов пенсионерам: порядок действий

Рассмотрим вначале такую ситуацию. Человек в данное время нетрудоспособен, получает пенсию, но относительно недавно протезировался в стоматологической клинике. И на тот момент он получал доход и уплачивал НДФЛ. Если с того времени прошло не более трех лет, пенсионер может самостоятельно вернуть часть денег, если сохранены все чеки и квитанции.

Вторая ситуация. Человек не имеет доходов, кроме пенсии, но собирается протезировать зубы и хотел получить потом компенсацию. Как уже говорилось выше, в этом случае налоговый вычет может быть предоставлен людям, которые состоят с пенсионером в близком родстве.

Для возврата потраченных на лечение средств необходимо собрать пакет документов, установленный законодательством. Так как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру, который не платит НДФЛ, могут только дети, муж или жена, то и документы в налоговую в этом случае должны подавать тоже они.

Услуги стоматолога и примеры расчета

Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:

• лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
• пломбирование;
• протезирование;
• установка брекетов;
• манипуляцию по отбеливанию зубов;
• процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
• имплантация.

Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.

Пример расчета налогового вычета:

Гражданка РФ Петрова Ольга за 2019 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.

• 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
• 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
• 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.

Кто может получить компенсацию за лечение зубов

Поясним еще раз, что налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного НДФЛ, соответственно получить вычет могут только лица, кто НДФЛ платит. Таким образом, таким вычетом не могут воспользоваться неработающие пенсионеры или предпринимателя, которые платят единый налог.

Таким образом, для получения компенсации за стоматологические услуги должны соблюдаться следующие условия:

• гражданин должен иметь доход, с которого он уплачивает НДФЛ. Исключение составляют доходы в виде дивиденды, даже учитывая то, что дивиденды облагаются подоходным налогом, вычет по ним получить нельзя;
• та стоматологическая клиника, в которой проходило лечение, должна иметь российские лицензии. Исключение составляют стоматологические клиники в Крыму, некоторые из них продолжают работать по лицензиям Украины, но также позволяют получить компенсацию;
• расходы за лечение и протезирование, а также на покупку лекарств должны быть произведены лично, либо за супругу(супруга), за родителей и детей в возрасте до 18 лет;
• услуга стоматологической клиники, либо лекарственный препарат за который планируется получение вычета должны присутствовать в Перечне (Постановление Правительства №201 от 2001г).

Порядок расчета компенсации за лечение зубов

При расчете суммы компенсации за лечение и протезирование зубов нужно учитывать три критерия. Во-первых, сумма компенсации составляет только 13% от произведенных затрат на лечение. Во-вторых, сумма налогового вычета за недорогостоящий вид лечения предоставляется в размере не более 13% от порога 120 тыс.руб., то есть 15,6 тыс.руб. Если же гражданин получил дорогостоящее лечение, которое входит в перечень дорогостоящих услуг, то к компенсации подлежит вся сумма.

Кстати, при выдаче справки для налоговой, стоматология укажет к какому виду услуги относится лечение – к дорогостоящему или нет. И в-третьих, вернуть можно только сумму уплаченного НДФЛ за тот год, в котором проводилось лечение.

Как начисляется компенсация за лечение зубов?

Расчет суммы, которую пациент может получить обратно, проводится на основании нескольких критериев:

• Налогоплательщик может возвратить не более 13% от суммы, которую он затратил на услуги по лечению или протезированию зубов
• Если медицинская помощь, которую получил пациент, относится к категории обычного лечения, то размер вычета составляет 13% от строго установленной суммы. Эта сумма равняется 120 тыс. рублей. Отсюда следует, что налогоплательщик может вернуть не больше 15,6 тыс. рублей. За лечение, относящееся к категории дорогостоящего, тоже возвращается 13%, только в этом случае сумма затрат не имеет значения. То есть, плательщик получает 13% от полной суммы
• Налогоплательщик может возвратить ровно столько средств, сколько было отчислено налога с его зарплаты за тот год, когда он лечился

Пример расчета компенсации

Федорова И.А. в 2021 году была официально трудоустроена. Размер ее заработной платы составлял 64 000 рублей. За 2021 год она заплатила НДФЛ на сумму (64 000х12)х13% =99 840 рублей. В этом же году она лечила зубы в стоматологии. Лечение обошлось ей в 100 000 рублей. Кроме того, она установила импланты, которые обошлись ей в 700 000 рублей.

Лечение зубов считается простым лечением, поэтому за него полагается вычет от суммы, не превышающей 120 000 рублей. А имплантация относится к дорогостоящему виду лечения, поэтому вычет осуществляется со всей затраченной суммы.

Расчет: 100 000х13%=13 000 рублей. Поскольку итоговая стоимость лечения не превышает 120 000 рублей, то Федорова И.А. получит компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению (имплантации): 700 000х13%=91 000.

Итоговый размер компенсации составит: 13 000+91 000=104 000. Но поскольку уплаченный подоходный налог составляет только 99 840 рублей, то вычет будет равняться этой сумме. Остаток суммы на следующий год не переносится.

А теперь рассмотрим другой вариант. В этом случае лечение Федоровой И.А. оплачивает ее супруг. Размер его зарплаты – 100 000 рублей. Годовая сумма выплаченного им подоходного налога составляет 156 000 рублей. В этом случае компенсация будет выплачена в полном объеме. Однако для этого в справке о лечении должно быть указанно, что за пациентку платил ее супруг.

Особенности предоставления квоты

Если соцзащита подтвердит основание на зубопротезирование по льготным условиям, вам выдадут талон для обращения в государственное или муниципальное лечебное учреждение. Талон действителен от 2 недель до полугода. Если не использовать талон в назначенное время, очередь пропадает. Выбрать клинику льготнику не предоставляется. Медицинское учреждение назначают по месту прописки, наименование клиники и адрес отмечают в талоне.

Бесплатное протезирование для пенсионеров предоставляют в государственных и муниципальных стоматологических клиниках. По квоте вам только изготовят и поставят протезы зубов. Лечение оплачивается отдельно. При протезировании не используются дорогостоящие материалы. Такие, как керамика, металлокерамика и протезирование на имплантах. В некоторых случаях, например, при аллергии, врач может порекомендовать более современные и дорогие материалы. При принятии такого решения доплачивать за расходные материалы придется пациенту. Бесплатное протезирование делается только 1 раз в 5 лет.

Есть ли ограничения в получении льготы

Преференции не касаются дорогостоящих материалов. Однако если россиянин хочет монтировать высококачественные протезы, он может сам уплатить разницу в цене льготных и дорогостоящих материалов. Преференции на зубопротезирование можно получить раз в 5 лет. Гарантия на установленные протезы – 12 месяцев.

Так как количество претендентов на преференции довольно большое, а число средств из бюджета строго квотировано, протезы для льготников изготавливаются из недорогих материалов, с применением пластмассы, акриловой кислоты. При полной утрате жевательной функции производится протез, который фиксируется с применением особого средства-фиксатора.

Если россиянин-льготник страдает аллергической реакцией на пластик, то при наличии медсправки, которая подтверждает подобную аллергию, для него могут сделать более дорогостоящий протез. Это может быть бюгельный гипоаллергенный протез, который закрепляется на челюсти посредством замочков, либо накладка из нейлоновой термопасты, фиксируемая при помощи мягких крючков.

После монтажа зубопротезного изделия гражданину дается гарантия, соответственно с которой он вправе отремонтировать или заменить протез в течение установленного периода. Обыкновенно он равняется 6-12 месяцам, однако воспользоваться гарантией гражданин может лишь при наличии доказательств того, что изделие сломалось не по его вине и не в результате неправильной эксплуатации.

Тогда женщина пожаловалась в Верховный суд. В кассационной жалобе она указала, что исковые требования она изменила (сначала хотела расторгнуть договор и вернуть деньги, а потом обязать клинику долечить ее), но апелляция и кассация рассматривали первоначальные требования.

Обратите внимание

А вот адвокаты, специализирующиеся именно на защите интересов именно медицинских организаций, упирают на то, что часто в ходе длительного лечения сами пациенты начинают относиться к процессу медицинской помощи безответственно: прекращают приходить на плановый осмотр или перестают пить лекарства.

Дело № 48-КГ20-22-К7 было рассмотрено 16 марта 2022 года. Верховный суд решил: акты трех инстанций отменить, а дело вернуть в апелляцию. Мотивировочную часть опубликуют позднее.

Услуги стоматолога и примеры расчета

Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:

• лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
• пломбирование;
• протезирование;
• установка брекетов;
• манипуляцию по отбеливанию зубов;
• процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
• имплантация.

Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.

Пример расчета налогового вычета:

Гражданка РФ Петрова Ольга за 2022 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.

• 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
• 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
• 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.

Ольга имеет полное право возместить НДФЛ за обычное лечение, т.к. сумма к возмещению не превышает установленный лимит.

78 000 – 10 400 = 67 600 остаток уплаченного Ольгой подоходного налога за 2022 год.

Имея остаток в 67 600 рублей, Ольга уже не сможет вернуть всю сумму подоходного налога (78 000 руб.). В этой ситуации возврат мог бы получить муж Ольги, зарплата которого в прошлом году составляла 120 000 рублей, а уплаченная сумма подоходного налога — 187 200 руб. Но для этого важно, чтобы именно муж оплачивал имплантацию зубных протезов Ольги. Он должен был сделать это со своего счета и получить платежные документы от клиники на свое имя.

Изменения на 2021 год

В 2021 году кардинальных изменений в налоговом законодательстве касательно налоговых вычетов, предоставляемых гражданам РФ, не предусмотрено. Налоговый кодекс допускает ограниченную сумму налога на доходы физических лиц, выставленную к возмещению за год. В текущем году максимальная цифра социальных вычетов, потраченных на обычное лечение, равна 120 000 рублей. Вернуть за прошлый год можно не более 15 600 рублей.

Имплантология относится к разряду дорогостоящего лечения, особенно если процедура делалась с использованием протезов высокого качества и в хорошей клинике. Согласно действующим законам, дорогостоящее лечение не имеет ограничений в плане налоговых вычетов.

Максимальной планкой в данном случае может стать итоговая цифра уплаченного НДФЛ за прошедший год. Нельзя выставлять к возврату большую сумму по налогу, чем было внесено в бюджет за отчетный период.

Услуги стоматолога и примеры расчета

Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:

• лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
• пломбирование;
• протезирование;
• установка брекетов;
• манипуляцию по отбеливанию зубов;
• процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
• имплантация.

Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.

Пример расчета налогового вычета:

Гражданка РФ Петрова Ольга за 2021 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.

• 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
• 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
• 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.

Ольга имеет полное право возместить НДФЛ за обычное лечение, т.к. сумма к возмещению не превышает установленный лимит.

78 000 – 10 400 = 67 600 остаток уплаченного Ольгой подоходного налога за 2021 год.

Имея остаток в 67 600 рублей, Ольга уже не сможет вернуть всю сумму подоходного налога (78 000 руб.). В этой ситуации возврат мог бы получить муж Ольги, зарплата которого в прошлом году составляла 120 000 рублей, а уплаченная сумма подоходного налога — 187 200 руб. Но для этого важно, чтобы именно муж оплачивал имплантацию зубных протезов Ольги. Он должен был сделать это со своего счета и получить платежные документы от клиники на свое имя.

Похожие записи:

• Получение и оформление визы в Израиль
• Льготы ветеранам труда в 2023 году
• Я уже четыре года не могу получить жилищную субсидию для военнослужащих.