Сдает ли ИП 6-НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдает ли ИП 6-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Если внести исправление раньше того, как ошибку найдут налоговики, штрафа в размере 500 рублей можно избежать.

Особенности уточненной формы 6-НДФЛ таковы:

• указывается номер корректировки — «001» для первой, «002» для второй и так далее
• в полях, в которых найдены неточности и ошибки, нужно указать правильные данные
• остальные поля заполняются так же, как в первичном расчёте

Отдельно упомянем о том, как исправить форму, если вы указали неверный код КПП или ОКТМО. В этом случае нужно подавать 2 расчёта:

1. В первом нужно указать правильные коды КПП и ОКТМО и поставить номер корректировки «000». Все прочие данные перенести из прежней формы.
2. Во втором расчёте указывается номер корректировки «001», а также КПП и ОКТМО, которые были указаны в ошибочной форме. Во всех разделах должны быть проставлены нулевые данные.

Порядок заполнения отчета по НДФЛ приведен в Приказе № ЕД-7-11/753@. Расчет состоит из титульного листа, двух разделов и приложения — справки о доходах и суммах налога физических лиц. Справку заполняют только в годовой форме.

Разберем, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и как его заполнить:

Шаг 1. Если у работодателя нет ни работников, ни начислений, то он самостоятельно решает, сдавать отчетность или нет. За несдачу нулевого расчета налоговики не накажут, но рекомендуем заранее отправить в ИФНС письменное пояснение о том, что у налогового агента отсутствуют показатели для начислений.

Для нулевого расчета, как и для обычного, заполняем титульный лист. Указываем:

• ИНН или КПП налогоплательщика;
• номер корректировки (для первоначального расчета ставим 0);
• отчетный период и календарный год — 2023-й;
• код ИФНС и место нахождения или учета;
• наименование налогоплательщика;
• ОКТМО;
• номер телефона;
• количество страниц и приложений;
• признак и ФИО налогового агента (руководителя организации, ИП), отчетную дату.

Важно! В том случае, если у индивидуального предпринимателя не имеется наемного персонала (он осуществляет коммерческую деятельность самостоятельно, без привлечения рабочей силы), обязанности по формированию и сдаче 6-НДФЛ у него не имеется.

У индивидуальных предпринимателей по поводу сдачи 6-НДФЛ, как правило, возникает 2 основных вопроса, ответы на которые вы найдете в таблице ниже:

Как сдать 6-НДФЛ ИП в 2023 году (особенности)

Если выяснилось, что у индивидуального предпринимателя имеется обязанность по представлению в ИФНС России расчета 6-НДФЛ, следует принять во внимание следующие 2 момента, влияющие на правильность формирования отчета:

1. В графе “Представляется в налоговый орган (код)” нужно указать код 320 в следующих двух случаях:
   • если ИП, применяющий ПСН (патентная система налогообложения), отчитывается в ИФНС по месту ведения предпринимательской деятельности;
   • если ИП применяет режим ЕНВД (уплачивает налог на вмененный доход) и при этом представляет 6-НДФЛ в ИФНС по месту ведения коммерческой деятельности.
2. В графе “Представляется в налоговый орган (код)” требуется обозначить код 120 в том случае, если ИП направляет 6-НДФЛ в ИФНС по месту постоянного проживания.
3. Строки над надписью “налоговый агент” заполняются следующим образом:
   • с первой клеточки полностью вписывается фамилия, имя, отчество (при наличии);
   • между фамилией, именем и отчеством (при наличии) нужно оставить пустую клетку (одну), черточки в этих клетках не ставятся;
   • в оставшихся незаполненными клетках проставляются черточки.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2021 год до 4 мая 2022 года. А за 2022 год декларацию нужно подать в следующем году — до 3 мая 2023. Так как 30 апреля в обоих случаях будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности.

В 2022 году Росстат проводит сплошное исследование, поэтому все ИП на УСН будут сдавать форму 1-предприниматель. По другим формам служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет.

Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Нулевой расчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам. Нужно ли представлять в ИФНС 6-НДФЛ при нулевой отчетности?

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог.

В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины.

Бухгалтеры знают, что даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию. По аналогии у них возникает вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ если нет начислений зарплаты.

Рассмотрим возможные ситуации.

Обязанности ИП как налогового агента

Как и ко всем налоговым агентам, к ИП, у которого имеются работники, получающие доход, предъявляются такие требования, за не исполнение которых на налогового агента налагается ответственность, предусмотренную законодательством:

• правильность и своевременность исчисления, удерживания и перечисления сумм налога из доходов
• письменное информирование ФНС об отсутствии возможности удержания НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика
• ведение учета доходов и налогов налогоплательщика
• представление в ФНС документов, подтверждающих правильность расчета, удержания и перечисления налогов
• обеспечение сохранности этих документов в течение 4 лет

Сдача 6-НДФЛ у ИП имеет свои особенности. Так, если ИП не производит платежей в пользу физлиц, то форму сдавать вообще не обязан. Если же ИП выплачивает доход, то отчитываться нужно по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности — при ПСН. Порядок подачи последнего отчета при прекращении деятельности ИП специально пока не разъяснен, поэтому в данном случае ИП следует руководствоваться общими требованиями законодательства и подходящими аналогиями с организациями.

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников

Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных за всех работников организации. В этом его основное отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается за каждого сотрудника индивидуально.

С отчетности за 1 квартал 2021 г. необходимо будет применять отчетную форму из Приказа ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@. Она совместит расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Пока подробнее остановимся на заполнении расчета 6-НДФЛ по форме 2020 г.

Отчет представляется в налоговую инспекцию по месту учета ежеквартально. Делается это в течение месяца, следующего за кварталом. Исключение составляет только годовой отчет, который должен быть сдан до 1 марта.

Эта обязанность и порядок ее осуществления закреплены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Здесь же сделана важная пометка: отчет 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами. То есть необходимость сдавать отчетность в ФНС возникает только в том случае, если организация обладает данным статусом. И чтобы понять, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, необходимо определиться с понятием налогового агента.

В п. 1 ст. 226 НК РФ дано определение налогового агента как лица, выступающего источником доходов налогоплательщика (физического лица). Налоговый агент наделяется следующими функциями:

• исчисляет налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам;
• удерживает налог;
• перечисляет удержанные суммы государству.

Отчетность при временном приостановлении выплат персоналу

Сомнения по поводу 6-НДФЛ могут возникнуть и у организаций, которые имеют персонал, временно не получающий вознаграждения. Например, если были временно приостановлены выплаты работникам в связи с финансовыми трудностями. Так как в будущем восстановление выплат все же планируется, в налоговый орган целесообразнее подавать не уведомление о прекращении обязанности, а нулевой отчет 6-НДФЛ. И хотя сдавать его те, кто не является налоговыми агентами, не обязаны, отказать в принятии нулевок контролеры не имеют права.

Порядок заполнения 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Правило заполнения формы при отсутствии показателей прописано в п. 1.8, согласно которому в суммовых строках проставляются 0, а в других строках разделов 1 и 2 проставляются прочерки. Титульный лист заполняется в обычном порядке.

Прежде чем подавать нулевой отчет при временном приостановлении деятельности, важно убедиться, что действительно не производились какие-либо выплаты. Обычно организации забывают учесть оплату разовых услуг подрядным рабочим либо вознаграждение сотрудникам в натуральной (не денежной) форме.

Нулевой 6-НДФЛ для ИП без работников (нужно ли сдавать)

С ходу ответим на вопрос по поводу пустого отчета 6-НДФЛ для ИП без работников — действующее налоговое законодательство не предусматривает необходимости присылать в ИФНС пустой 6-НДФЛ, и не существует понятия “нулевого отчета 6-НДФЛ”. Связано это с желанием государственных органов работать с как можно меньшим количеством отчетов, чтобы ускорить процесс проверки отчетности. А “пустые” отчеты, не имеющие смысла как таковые, только нагружали бы ИФНС “лишней бумажной работой”.

Но здесь все же следует учесть один момент, связанный с несовершенством работы российской налоговой службы. Дело в том, что за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ предусмотрен штраф, и ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет предпринимателя. А поскольку сотрудники налоговой не знают наверняка, забыл ИП сдать отчет, или у него нет такой обязанности, есть вероятность того, что предприниматель обнаружит, что его счет заблокирован — пусть и безосновательно, но хлопоты по разблокировке счета опять-таки лягут на налогоплательщика.

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой 6-НДФЛ

Итак, мы выяснили, что расчет надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию нулевая 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года не должна.

Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что нулевая 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 не сдана неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании. Сдают ли нулевки такие организации, расскажем далее.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете . А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

• в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
• проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте .

Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

• будут совпадать с данными 2-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
• останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации .

А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали .

Похожие записи:

• О социальной защите лиц с инвалидностью в Республике Казахстан
• Как составить заявление на развод в 2023 году. Образец
• Повышение ежемесячных выплат и пенсии в феврале 2023 года