Изменения в валютном законодательстве: либерализация или новые вызовы?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в валютном законодательстве: либерализация или новые вызовы?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.

Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент. Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки.

В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся. Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре. В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка.

Важно! При несоблюдении налогового законодательства, счет нарушителя могут заблокировать.

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

• 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
• от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

Когда предоставляется справка о валютных операциях

Российским субъектам предпринимательской деятельности предоставлено право на сотрудничество с зарубежными партнерами и использование в этих целях иностранной валюты.

Однако такому праву сопутствуют обязанности по соблюдению законодательства в сфере операций с иностранными деньгами и соответствующая отчетность в виде справки о валютных операциях. Готовить ее должны резиденты РФ – граждане и юрлица, имеющие этот статус.

Справку о валютных операциях следует составлять и подавать в обслуживающий банк резиденту РФ, когда иностранная валюта перечисляется со счета или, наоборот, поступает на него. То есть если такие средства приходят в рамках договорных отношений компании или предпринимателю из-за рубежа или переводятся за границу.

Для составления справки существуют регламентированные сроки для каждого случая проведения операция с иностранной валютой. Они могут варьироваться от 15 до 30 рабочих дней.

Ответственность при нарушении валютного законодательства

В случае, если организация не соблюдает нормы валютного законодательства, для нее устанавливается ответственность как административного характера, так и связанная с лишением свободы для руководителя.

В частности, административное наказание грозит за:

• несоблюдение порядка отчетности по сделкам;
• нарушение сроков получения средств за товары, которые были направлены нерезидентам (а сами товары на территорию РФ не поступали);
• резидентом нарушены сроки, отведенные для предоставления данных об открытии счетов в зарубежных банках;
• обязательства в валюте другого государства совершены без привлечения банковской организации.

За эти нарушения обычно назначаются штрафные санкции, размер которых напрямую зависит от вида проступка. В среднем сумма 40 — 50 тыс. руб. для организации и 4 — 5 тыс. руб. для руководителя.

За ряд нарушений предусмотрена и уголовная ответственность. Например, если валюта не будет зачислена на счет в банковской организации либо совершено нарушение в особо крупном размере, могут быть применены следующие наказания:

• принудительные работы;
• штраф;
• лишение свободы.

СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ДОГОВОРАМ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.

Нужно запомнить два основных правила:

• В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.

Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.

• Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.

Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.

Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент». Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок. На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.

Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.

Если срок действия договора не установлен, важно, чтобы сроки исполнения обязательств были четко зафиксированы.

Давайте разберем на примерах, что это значит.

Есть отличия при работе с экспортом и импортом. Разберем каждый вариант отдельно.

Экспорт

Сроки исполнения обязательств (при экспорте) – это сроки получения на свои счета денежных средств за поставленные товары.

Например, вот такая формулировка подойдет для экспортного договора

• Срок оплаты поставленного товара – 100 дней с момента отгрузки товара со склада поставщика.
• Срок поставки — 10 дней с момента получения 100 % предоплаты.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

Сумма

Экспорт

Импорт или кредитование

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях

Графа 11 в табличной части справки о валютных операциях заполняется исходя из указанной в контракте информации о крайней дате, в которую истекает срок исполнения нерезидентом своих обязательств. При указании этого предельного срока необходимо прибавить срок для ввоза продукции на территорию России.

Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно. Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).

Стоит учитывать, что при нарушении налогового законодательства (случаи нарушений могут быть выявлены при проверке операций по контрактам с нерезидентами) может быть заблокирован счет нарушителя.

Подробнее об условиях блокирования счета читайте в нашей статье «Блокировка счета».

Виды и коды валютных операций

В Приложении 2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И содержится перечень операций резидентов и нерезидентов. Он применяется для оформления операций и связанных с ними документов. Код валютной операции в платежном поручении указывается на основании данных, определенных в Перечне.

Приведем некоторые коды в общем виде (код вида группы операций не рассматривается):

Таким образом, вид валютной операции в платежном поручении указывается цифрами.

Как было отмечено ранее, отсутствие единой федеральной формы платежного поручения на перевод иностранной валюты привело к появлению в каждом банке некоторых различий в реквизитах и порядке заполнения этого документа.

Другой особенностью является то, что в настоящее время заполнение почти каждого банковского документа осуществляется через интерфейс приложения «банк-клиент», который тоже отличается от вида аналогичной программы в другом банке.

Имея ввиду эту специфику, пошагово рассмотрим порядок заполнения платежного поручения, используя для этого бланк из первого раздела нашей статьи.

В каких случаях надо указывать код вида операции?

Код вида операции указываются при заполнении расчетного документа (например, платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:

• плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент;
• плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте;
• плательщиком является нерезидент;
• плательщиком является финансовый агент (фактор)-резидент, получателем — резидент (и наоборот), в случае осуществления расчетов в рамках заключенного между ними договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договора о последующей уступке денежного требования.

Код вида операции указывается в платежном поручении перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» в формате (указывается без отступов (пробелов) внутри фигурных скобок), например .

Требование об указании кода вида операции резидентами и нерезидентами при платежах в валюте РФ установлено в пункте 2.13 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Не требуется указывать код вида операции при платежах, осуществляемых физическими лицами!

Дополнен перечень случаев, когда на один контракт может быть оформлено два паспорта сделки

Как известно, резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем паспорт сделки, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и паспорт сделки по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в гл. 12 Инструкции N 138-И.

С 1 октября 2013 г. предусмотрено еще одно исключение из этого общего правила, когда на один договор может быть оформлено два паспорта сделки: если условиями одного кредитного договора, заключенного между резидентом и нерезидентом, предусмотрено взаимное кредитование. На такой кредитный договор резидент оформляет два паспорта сделки по форме 2 с кодами контракта 5 и 6 соответственно.

Основание — абз. 2 п. 12.1, абз. 1 п. 7.10, гл. 12, 13 Инструкции N 138-И, пп. 1.37 п. 1, п. 6 Указания N 3016-У.

Справка о валютных операциях 2021 году

В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.

Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент. Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки.

В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся. Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре. В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка.

Важно! При несоблюдении налогового законодательства, счет нарушителя могут заблокировать.

Обязанными по оформлению справки признаются резиденты, проводящие валютные операции (зачисление денег на транзитный валютный счет или списание валюты с расчетного счета). Справку не заполняют резиденты и нерезиденты, являющиеся физическими лицами (не ИП или лица, занимающиеся частной практикой).

Согласно договора о ведении и обслуживании валютного счета, компания вправе передавать банку самостоятельно заполнять справку. Но в том случае, если банком будет представлена справка со сведениями, с которыми резидент не согласен, то следует предоставить корректирующий документ.

Если в справке следует изменить какие-либо данные, то ее необходимо корректировать, за исключением сведений о самом резиденте и банке. Для того, чтобы изменить в справке сведения, компания подает в финансовую организацию новую справку. В нее вносятся уже верные данные, при этом порядок и правила заполнения остаются теми же, но где это необходимо указываются уже новые данные. К справке прикладываются документы, подтверждающие произведенные изменения.

Важно! После составления справки резидент должен предоставить ее в банк, а банк должен принять ее.

Справка содержит такое поле, как признак корректировки. Заполняется оно только в том случае, если первоначально представленная справка содержит неверные сведения и их необходимо изменить. Если изменения в носятся, то в данном поле указывается символ звездочка, а рядом проставляется номер исправления, то есть «*1», «*2» и т.д. Подать корректирующую форму в банк следует в течение 15 банковских дней с момента готовности подтверждающих изменения документов.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Коды валютных операций в 2021 году

• КВО указывается при заполнении справки о валютных операциях;

• при заполнении расчетного документа (платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:

— плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент; — плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте; — плательщиком является нерезидент.

Самым значительным в мире финансовым рынком является валютный, где ежедневно совершаются валютные операции коммерческих банков.

Основными участниками валютных рынков являются:

• коммерческие банки;
• импортеры и экспортеры, оплачивающие или получающие валюту за товар;
• инвесторы, приобретающие и продающие иностранные акции;
• валютные брокеры, осуществляющие операции с валютой по заказу клиента;
• дилеры, проводящие спекулятивные сделки с валютой;
• трейдеры валютного рынка.

Валютные операции – это неотъемлемая часть современной мировой экономики, что связано с развитием внешнеэкономической деятельности, все большей интеграции финансового рынка страны в финансовую систему мира. В то же время государство в 2020-2021 годах должно сохранять контроль над движением иностранной валюты, проводить учет валютных операций. Все валютные операции проводятся исключительно через систему уполномоченных коммерческих банков.

Выделяют следующие виды валютных операций:

• валютные операции банков по международным расчетам, связанные с экспортом или импортом товаров и услуг;
• установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Для проведения международных расчетов, коммерческий банк должен открыть в иностранных банках и банках своей страны специальные корреспондентские счета;
• валютные операции банков по поводу привлечения денежных средств. К таким относится привлечение межбанковских депозитов, депозитов юридических и физических лиц, выдача кредитов, а также их размещение на межбанковском рынке;
• неторговые операции, связанные с обслуживанием коммерческими банками клиентов по расчетам экспорта или импорта товаров и услуг. К неторговым операциям относится также покупка и продажа валюты, выпуск и обслуживание пластиковых карт и др.;
• конверсионные операции банков подразумевают сделки по покупке или продаже иностранной валюты на валюту Российской Федерации. Такие сделки чаще всего исполняются в день их заключения (сделки типа Today), существуют также сделки Tomorrow (дата валютирования – следующий рабочий день), сделки типа Spot (дата валютирования – второй рабочий день после сделки);
• валютные операции коммерческих банков по открытию и ведению счетов. Данный вид операций подразумевает открытие счета для физического или юридического лица в валюте и выполнение различных действий со счетом.