Налоги и налоговая система Италии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и налоговая система Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии

Все суммы указаны за год.

Какие налоги платят в Италии

Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.

Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, прирост капитала, по процентам и роялти, и т. д. Есть в Италии налоги и для иностранцев: граждане и компании, имеющие статус налогового резидента, оплачивают все виды налогов на прибыль, получаемую как в Италии, так и за ее пределами. Для нерезидентов предусмотрены налоги только на доходы, полученные от итальянских источников.

Косвенные налоги представлены в виде надбавки к стоимости некоторых видов товаров и услуг, так что потребитель оплачивает таксу, просто приобретая товар или пользуясь услугами.

Основные виды косвенных налогов в Италии:

• Налог на добавочную стоимость.
• Регистрационный сбор при оформлении юридических актов.
• Гербовый сбор за оформление документов.
• Налог за наследство, полученные подарки и пр.

Взносы на социальное страхование в Италии

Лицо, которое работает в Италии, подлежит различным обязательным взносам на социальное страхование в Италии. Доля работника в этих взносах составляет от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы в зависимости от классификации работника (руководителя или менеджера) и в зависимости от деятельности работодателя (к примеру, производство, торговля, туризм и т. д.). Работодатель удерживает взносы на социальное страхование работника из его ежемесячной зарплаты.

Доля работодателя в этих многочисленных и сложных взносах колеблется от примерно 29 до 32% налогооблагаемой базы, в зависимости от многих разных критериев, таких как стаж работы сотрудника, вид деятельности, количество сотрудников, вид договора о трудоустройстве.

Государственные пошлины

Гербовые марки (marche da bollo) в Италии используются, начиная с 1863 года. Чаще всего они продаются в лицензированных государственных учреждениях или табачных киосках. С июня 2005 года к классическим гербовым маркам были добавлены электронные марки, выпускаемые Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках продажи.

С 1 сентября 2007 года электронные марки полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки. Для отдельных документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающие, что государственный сбор был оплачен наличными.

19 сентября 2014 года в стране была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные налоговой службой, после оплаты онлайн. При этом, если налогоплательщик до сих пор имеет на руках старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их современных электронных аналогов. К примеру, если за оформление документа, сегодня взымается сбор в размере 32 евро, налогоплательщик может использовать марки старого образца стоимостью 14,62 евро и 1,81 евро, наклеив нужное количество этих марок для достижения требуемой суммы сбора.

Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.

Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:

• Материнство,
• Болезнь,
• Выход на пенсию,
• Инвалидность,
• Безработность,
• Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
• Охрана семьи работника.

Можно ли уменьшить налоги, подлежащие уплате?

Существуют также и налоговые вычеты (detrazione) и возможность уменьшить налогооблагаемую базу (deduzione). Примером налоговых вычетов может случить вычитание из налога, подлежащего налогообложению процента от затрат, понесенных на медицинское обслуживание и медпрепараты, школы для детей, модернизация жилища и многие другие. Каждый год ставки налоговых вычетов обновляются, а их реестр расширяется и видоизменяется.

В качестве примера, когда затраты, понесенные налогоплательщиком, могут уменьшить налогооблагаемую базу могут служить выплаты в частный пенсионный фонд, благотворительные фонды, в страхование жизни.

Что касается доходов, полученных за пределами Италии важно принимать во внимание наличие двусторонних соглашений между странами по избежанию двойного налогообложения. Если такие соглашения есть, то сумма налога, уплаченного в стране происхождения дохода ставится в уменьшение налога, подлежащего уплате в Италии. Если ставка налога в стране – источнике выше налоговой ставки в Италии, то возврат сумм не производится.

Между Италией и Россией существует соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому, если итальянским резидентом был получен доход в России и уплачен налог по ставке 6%, то очевидно, что как ни крути, а доплатить до минимальной ставки прогрессивной шкалы в Италии, которая составляет 23%, все-таки придется. Напомним, что максимальная ставка подоходного налога в Италии, в пересчете на абсолютную величину достигает 35%.

Подоходный налог в Италии для физических лиц

Данная пошлина (IRPEF) оплачивается двумя категориями населения:

1. Резидентами государства. Финансы взимаются с дохода, полученного контрагентом из любой страны мира. Под резидентами понимаются не только граждане и коренные жители, но и люди с подданством других юрисдикций, проводящие в Италии более 183 дней в году.
2. Нерезидентами в случае, если они имеют какой-либо вид заработка в пределах границ республики.

Налоги на доход в Италии облагаются по прогрессивной ставке в зависимости от уровня годовой прибыли плательщика.

Доход в год, евро

Дополнительно к ставке прибавляется уровень региональной пошлины. В зависимости от конкретного региона проживания контрагента он варьируется от 1,2 до 2,03%. В некоторых регионах присутствует муниципальный налог. Его ставка – от 0 до 0,8%. До 2013 года на доходы свыше 300 тысяч евро добавлялась надбавка 3%, в итоге общая ставка пошлины составляла 46%. На данный момент норматив аннулирован.

Налоговая база включает следующие виды прибыли:

• заработок от наемного труда;
• доход от торговли или оказания профессиональных услуг;
• проценты от инвестирования в любые активы;
• прибыль от сдачи в аренду земель, жилой или коммерческой недвижимости и прочее.

Если у контрагента имеется только один вид заработка – зарплата, ему не нужно заполнять декларацию. Каждый месяц работодатель отчисляет от заработной платы необходимый процент налога и перечисляет его в государственную инспекцию. При наличии прочих видов дохода, плательщик должен запросить бланк документа, заполнить его до 30 июня года, следующего за отчетным периодом и оплатить нужную сумму. Все виды прибыли в декларации суммируются, если налог от зарплаты отчисляется отдельно, повторное указание не требуется.

От оплаты пошлины освобождены только лица, которые не ведут предпринимательскую или трудовую деятельность, или не имеют доходов. Граждане, получающие социальные льготы и пособия, также относятся к данной категории ввиду того, что подобные виды дохода ставками не облагаются. Все остальные подают декларации в штатном порядке. За просрочку передачи документа или оплаты грозит штраф в размере 120-240% от суммы налога.

Основные виды сборов Италии

В состав национальных сборов страны входят:

• налог на прибыль из любых субъектов предпринимательской деятельности;
• НДС;
• на средства работающих и необходимые выплаты на социальное страхование;
• акцизный сбор;
• на игорный бизнес и лотереи;
• на ипотеку и владение землей (кадастровый);
• на собственность, полученное в дар, и в порядке наследования.

Коммунальные или местные сборы:

• налог на недвижимость;
• единоразовый сбор за регистрацию автомобиля или других автотранспортных средств;
• коммунальный и региональный подоходный налог в Италии;
• страхование ответственности граждан на случай возможных происшествий собственников транспорта;
• отчисления за электроэнергию;
• областной сбор на занятие общепроизводственным трудом;
• некоторые другие, применяемые в коммуне.

Министерство финансов и экономики и его подразделение осуществляет и выполняет государственное регулирование. Дополнительно работает Агенство налоговых поступлений (Agenzia delle entrate), занимающееся инспекционной и контролирующей деятельностью налоговых отчислений на областном уровне.

Система органов налогообложения Италии

При рассмотрении системы органов, которые осуществляют налоговую политику и контроль в области налогообложения можно сделать вывод, что она характерна именно для унитарного устройства государства.

На национальном уровне система налогообложения находится под контролем Министерства экономики и финансов. Центр руководства государственным налогообложением и обеспечением единообразия в работе финансовой администрации представлен Департаментом налоговой политики Министерства экономики и финансов. Данный департамент уполномочен осуществлять контроль за соблюдением в стране налогового законодательства, а также осуществляет толкование законов, разрабатывает законопроекты к действующему налоговому законодательству, которые предлагает на рассмотрение в границах законодательных инициатив. Кроме того, Департамент осуществляет деятельность по надзору, контролю и оценке полученных результатов, а также занимается координацией работы всех субъектов налоговой деятельности.

В 2001 г. были выделены четыре Агентства налоговых поступлений из состава Министерства экономики и финансов. Работа этих агентств координируется нормативными документами, которые были утверждены на уровне Министерства.

Центральное АНП управляет и контролирует деятельность региональных (областных) АНП и местных (провинциальных и муниципальных) инспекций. Всего в Италии 21 региональное АНП (19 областных и 2 по региональным провинциям) и 388 местных (провинциальных, муниципальных) инспекций.

Итальянский фиксированный налог

Оформив Сертификат налогового резидента Италии, вы также имеете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.

Правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – Imposta forfettaria.

Его еще называют «единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение» или «аккордный налог».

Основным преимуществом этого закона является ежегодная уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:

• 100 тыс. евро налог на доход основного заявителя;
• 25 тыс. евро налог на доход на каждого члена семьи.

Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.

Ежегодная выплата налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и освобождение от налогов на имущество по иностранным активам.

Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.

Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.

Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.

После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:

• итальянский номер социального страхования;
• адрес проживания в Италии;
• информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать итальянский налоговый режим.

Бизнес-идеи для предпринимательства в Италии

Конечно, собираясь открыть свое дело за рубежом, надо в первую очередь четко представлять, чем хотелось бы заниматься. Кроме этого, надо проанализировать состояние местности, где планируется деятельность: сколько там можно встретить конкурентов, будет ли предлагаемая услуга востребована, на кого ориентировано предложение и т.д.

Прибыльным бизнесом в Италии считается ресторанное дело, отели, магазины, особенно расположенные в курортных зонах.

Достаточно свободная ниша в области создания программного обеспечения. Здесь доходность может достигать 200%.

Перспективным может стать направление строительства и ремонта недвижимости, металло-механического производства, торговли горюче-смазочными нефтепродуктами.

При выборе региона надо учитывать, что промышленность сильно развита на севере страны, тогда как на юге основное внимание уделяется сельскому хозяйству. Здесь же можно упомянуть о языковой специфике

Если в крупных городах и северных регионов достаточно будет владения английским, то на юге без знания итальянского языка не обойтись.

Итальянцы предъявляют высокие требования к качеству своей продукции, поэтому чтобы соответствовать местным стандартам придется приложить много усилий.

Также большое внимание здесь уделяется рекламе. Для продвижения своего продукта или компании прибегают к услугам специалистов по PR

Имидж в данном государстве очень важен, так же как и презентабельный внешний вид.

Налог на доходы физических лиц

Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:

• минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
• на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
• если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
• если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
• подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.

В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:

• социальное страхование;
• медицинское страхование;
• получение образования;
• уплату алиментов и так далее.

По итогам анализа итальянской налоговой системы можно сделать вывод, что она относится к числу классических. Экономика страны считается сильной и устойчивой, одной из показательных для западноевропейских государств, и налоги в Италии нельзя назвать низкими или минимальными. При этом наблюдается стойкая тенденция по ослаблению бремени для наименее социально защищенных слоев населения с одновременным повышением налогов для среднего класса и богатых граждан.

Отправить заявку

Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!

Подоходный налог [ править ]

Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), применяемым ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода.

В 2018 году ставки НДФЛ составили:

Похожие записи:

• Компенсация за лекарства инвалидам в 2023 году
• Какой срок годности цемента в мешках и биг-бегах
• Ндфл при продаже квартиры в 2023 году. кто и с какой суммы должен платить?