Налог на теплицу: кому надо платить, а кому нет
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на теплицу: кому надо платить, а кому нет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторым категориям граждан о налоге можно не беспокоиться. Часть из них – это обычные льготники (пенсионеры, Герои России и СССР, ветераны, инвалиды и т. д.), часть – обычные граждане, если у них каждое из строений по площади не более 50 кв. м. Площади не суммируются, и если есть баня на 45 кв. м и капитальный гараж на 10 кв. м. – уведомлять ФНС нужно, а платить – нет. А вот за жилой дом платить уже надо будет.
Кому положены льготы?
Что же касается пенсионеров, ветеранов и героев – то они вправе воспользоваться льготой, но только на один объект. Поэтому если они выбрали не платить за жилье – так и будет, но вот за сарай или баню площадью свыше 50 кв. м платить придется.
При этом о статусе, дающем право на льготу, гражданин должен уведомить ФНС сам. Если он этого не сделал, налог будет начисляться в полном объеме. Однако по заявлению ФНС сделает перерасчет и вернет часть денег.
Налог на туалеты: правда, а не вымысел
Еще одна страшилка для дачников – налог на туалет. Стоит ли его платить? Пошлина за уличные уборные будет взиматься согласно тем же требованиям, которые предъявляются к теплицам. Если туалет выложен из кирпича, имеет фундамент, тогда за него придется заплатить. Если он деревянный и возведен на выгребной яме, то пошлина не взимается, но и здесь есть нюанс. Государство в лице санитарных служб предъявляет особые требования к обустройству уличного туалета, и несоответствие строения этим нормам чревато штрафом.
Итак, как должен выглядеть туалет на улице? Располагаться на расстоянии 12 метров от построек и 1 метра от заборов, быть не глубже 3 метров, иметь капитальный и доступный для выкачки септик и бетонные стенки, дно. Стоит честно признаться, что не у всех дачников такие уборные, а значит – они загрязняют природу и являются опасными. Владельцам участков рекомендуют изучить нормы и строить согласно им, в противном случае Росприроднадзор выпишет штраф в размере 5 тысяч рублей.
Вряд ли служба будет ездить по дачам и высчитывать параметры туалетной кабинки и септика, но если поступит звоночек от председателя товарищества или сердобольных соседей, то следует ждать инспекцию.
Вам может быть интересно: «Дачный закон» Путина: сколько теперь Вы будете платить за свою землю?
Новый налог: в 2022 году россиянам придется платить за бани и сараи
Вступили в силу изменения в налоговое законодательство, и с начала 2022 года такие полезные и нужные в хозяйстве постройки, как теплицы, бани и сараи, являются полноценными объектами налогообложения.
За какие постройки придется заплатить россиянам? Ударят ли новые налоги по карману граждан?
На самом деле наши теплицы и баньки хотели обложить налогом еще в 2016 году, когда были внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс, но до 2022 года мытари взяли паузу. Теперь эта пауза закончилась.
В конце 2021 года Федеральная налоговая служба дала разъяснения по поводу налога на сараи, теплицы и бани. Как выяснилось, пока подача информации о владении подобными объектами налогообложения носит заявительный характер.
Однако если владелец скроет, что у него на участке имеется такой объект, и не заплатит налог на него, ФНС проведет независимую оценку недвижимости, по итогам которой будет назначена повышенная ставка налога на нежилые постройки.
То есть сокрытие сведений о владении баней или сараем наказуемо.
Правда, есть существенные оговорки:
- платить налог придется только за капитальные строения (стационарные постройки, которые невозможно переместить без нарушения их конструкции);
- налогом облагаются лишь объекты, право собственности на которые официально зарегистрировано;
- объект должен иметь площадь от 50 квадратных метров, поскольку на объекты меньшей площади действует льгота.
Если на принадлежащем гражданину участке находится временная постройка или же самовольное строение, то налог с такого незарегистрированного объекта не взимается. При этом нужно помнить, что владение незарегистрированным объектом недвижимости сопряжено с определенными проблемами — к примеру, такое строение невозможно продать, подарить и передать по наследству.
То есть сначала нужно озаботиться регистрацией права на постройки, и лишь потом сообщать о них налоговикам. При этом за дощатый туалет или за парник без фундамента, вопреки опасениям некоторых граждан, платить не придется.
За какую баню или сарай платить надо, а за какую — нет
Федеральная налоговая служба дала разъяснение, что собственник земельного участка должен будет платить налог за баню, сарай, туалет, иное аналогичное сооружение, если эти строения относятся к хозяйственным постройкам. Главный признак такой постройки – наличие прочного фундамента, который отличает её от схожих построек без фундамента, которые с землей уже неразрывно не связаны и легко переносятся. Во втором случае данные сооружения (баня, туалет, сарай, теплица, навес и т.д.) уже не считаются объектами капитального строительства и налог с них платить граждане не должны.
Росреестр тоже в этой связи внёс свои разъяснении. По мнению этого ведомства, если строение гражданина на его земельном участке, в том числе баня, сарай, туалет имеют фундамент и все признаки капитального объекта – гражданин, построивший этот объект, должен его зарегистрировать и легализовать в качестве объекта капитального строительства. Затем он должен платить налог за владение таким недвижимым имуществом. При этом налоговые органы узнают о наличии таких зарегистрированных капитальных построек на земельных участках граждан из единого реестра прав на недвижимое имущество, ведением которого как раз занимается Росреестр.
Если гражданин построил фактически капитальный объект, но регистрировать его не желает — Росреестр простимулирует его в этом!
Кого будет штрафовать ФНС, а кому насчитывать повышенный налог
Кроме того, Федеральная налоговая службы дала разъяснения, что в 2022 году планируется взимать налог с повышенным коэффициентом и взыскивать штрафы с некоторых землепользователей-нарушителей.
К примеру, если гражданин поставил баню на земельном участке, который по целевому назначению не предназначен для возведения таких построек — такому гражданину придётся заплатить штраф за нецелевое использование земли (ст. 8.8 КоАП РФ). Как разъяснил в этой связи Росреестр — баню можно устанавливать только на приусадебном участке земель для ЛПХ и нельзя ставить на участках для ведения огородничества, а также на землях для ЛПХ, если они относятся к категории «полевые», то есть предназначены для выращивая сельхозпродукции.
Также повышенный налоговый коэффициент будет применяться в случае, если собственник использует строение (баню, сарай летнюю кухню) в предпринимательских целях, то есть, по-простому, сдаёт свой жилой дом вместе с этой баней в аренду. В этом случае, если этот факт станет известен налоговому органу (а скоро без внесения в единый государственный реестр аренды сдать квартиры и дома уже будет нельзя) – ставка налога по такому объекту будет увеличена в несколько раз.
Как избежать госсбора на законном основании
В последние годы в строительной сфере произошли глобальные изменения, включая внедрение новых, более высоких требований к любым постройкам. Теперь в приоритете быстрое и недорогое возведение сооружений различного назначения, поэтому производители стали делать упор на модульные мобильные строения.
В результате современный рынок предлагает большое разнообразие легковозводимых сборно-разборных сараев, хозблоков и даже блок-контейнеров для постройки полноценных домов. Такие конструкции не нуждаются в фундаменте, связанном с землей, а также имеют возможность передислокации. В результате такие конструкции не являются капитальными, то есть не требуют получения разрешительной и правоустанавливающей документации, проведения госэкспертизы проектной документации и, соответственно, налогу они не облагаются.
Получается, что металлический гараж на фундаменте – это капитальное строение, а без фундамента – уже некапитальное. К тому гараж можно установить на дорожные плиты, которые за счет мобильности не будут считаться фундаментом.
Разъяснения экспертов
Налогом облагается только то имущество, право собственности на которое зарегистрировано в установленном законом порядке. Вы оформляли в собственность сарай, баню, туалет, теплицу? Скорее всего, нет. Вот и хорошо.
Сараи, бани и другие некапитальные строения, право собственности на которые не зарегистрировано, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество физлиц.
Когда нужно обязательно оформлять право собственности на хозяйственную постройку и платить на нее налог, чтобы потом не иметь проблем и долгов? Оформлять в собственность полагается капитальные строения (то есть то, что не может быть разобрано и перенесено в другое место), а также постройки, к которым подведены коммуникации — газ, отопление, канализация, если говорить о дачных сортирах, и т.д. Сараи без бетонного фундамента, например, можно считать времянками и не регистрировать.
«Сараи, навесы, колодцы и заборы — с ними вообще ничего не надо делать: ни регистрировать право собственности, ни платить налог!» — категорично заявил министр имущественных отношений Московской области Андрей Аверкиев в интервью «Комсомольской правде» еще в декабре.
«Чаще всего россиян бросает из одной крайности в другую — либо не зарегистрировано вообще ничего, либо зарегистрировано все что нужно и не нужно, вплоть до мелочей. Прежде всего, ставить на учет необходимо земельный участок и жилой дом.
Что касается хозяйственных строений и сооружений, то регистрировать гражданам надо только постройки на фундаменте, а также те, к которым подведены хоть какие-то коммуникации.
При этом площадь каждого такого сооружения должна превышать 50 кв. метров. Соответственно, все, что меньше — навесы, беседки, душевые, теплицы, заборы, дровяники и так далее — регистрировать вовсе не обязательно.
Те, кто поспешил зарегистрировать на своем участке абсолютно каждое сооружение вплоть до дачного туалета, могут обратиться на телефоны горячих линий БТИ и налоговой инспекции с заявлением о снятии подобных объектов с регистрации, и в течение трех месяцев эти заявления будут удовлетворены»
Большая часть территории России, увы, мягкостью климата не отличается, поэтому для дачников парники и теплицы стали незаменимыми сооружениями, помогающими продлить огородный сезон и вырастить хороший урожай. Однако в некоторых случаях возведение дачных теплиц может привести к серьёзному штрафу. В том, какие проблемы могут грозить садоводу за построенную на своём участке теплицу, разбирался Лайф.
Проблемы, связанные с использованием теплиц, были в фокусе контроля властей ещё более года назад, но в период «коронавирусной волны» все мероприятия, которые предполагалось провести для упорядочивания использования этих строений, отложили. И вот теперь, с наступлением нового дачного сезона, проверяющие органы и муниципальная администрация многих регионов России решили провести ранее запланированные проверки и пополнить бюджет штрафами. Тем более что количество возможных оснований для санкций в 2021 году стало больше.
Очевидно, что если на участке расположена теплица, то её владелец предполагает выращивать сельхоз- или садовые культуры, вот только заниматься этим разрешено не на каждом участке. В России все земли поделены на категории со строго определённым видом целевого использования и за нарушение указанных целей предусмотрен штраф от 0,5 до 1% кадастровой стоимости земли (но не менее 10 тыс. руб.), а если кадастровая стоимость не определена, то штраф от 10 до 20 тыс. руб. — так гласит ч. 1 ст. 8.8 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ).
Что делать, если у вас очевидно капитальная теплица?
Как объясняют в Росреестре, в соответствии с законодательством кадастровый учет и регистрация прав на недвижимость у нас носят заявительный характер. Это означает, что закон не обязывает граждан оформлять принадлежащие им объекты недвижимости, а проведение этих процедур возможно только по желанию их владельцев.
Давайте разберемся на конкретных примерах, за какие сооружения граждане должны платить налог, а за какие — нет.
Хозяйственными постройками могут считаться бытовые или подсобные капитальные сооружения, вспомогательные строения, такие как бани, летние кухни и другие подобные объекты. Жилые помещения и гаражи облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.
При выявлении фактов незаконного строительства на даче, огороде или домовладении, представители надзорных органов обязаны выписать собственнику штраф. Таков закон. И все граждане обязаны его соблюдать. А исполнители, не взирая на лица, вправе выписать штраф пенсионеру за неоформленную теплицу на участке или инвалиду за самовольную установку парника с подведенными коммуникациями на огороде.
И действительно, по сообщению Росреестра, уже в 2022 году этим ведомством планируется серьёзная работа по выявлению построенных на земельных участках граждан строений, не прошедших регистрацию в качестве объектов капитального строительства. Работа такая будет вестись во всех регионах России.
Налог на теплицы: много шума из ничего
Казалось бы, как такая полезная и удобная штука, как теплица, вдруг может стать для владельца источником не только вкусных и полезных плодов, но и целого ряда неприятностей?
Все остальные капитальные хозпостройки облагаются налогом в общем порядке. Основанием для этого служат сведения о зарегистрированных правах граждан на такие объекты, поступившие в налоговые органы.
Законы о наказании за самовольное строительство не работали в течение многих лет. Но «все, рано или поздно, возвращается на круги своя». Чтобы не попасть под штраф для дачников за парник или теплицу, необходимо знать следующее:
- Административный штраф выписывается за самовольное возведение капитальных сооружений.
- Несоблюдение требований СНиП влечет наложение взысканий.
- Выращивание овощей с целью реализации (без регистрации ИП) приравнивается к незаконной предпринимательской деятельности, со всеми вытекающими последствиями.
Постройки без фундамента сборно-разборной конструкции к недвижимости не относятся. Их не нужно регистрировать и налогообложению такие объекты не подлежат.
Землю нужно использовать строго по назначению. Если ее выделили под индивидуальное строительство, нужно строить дом, если под личное подсобное хозяйство — выращивать овощи или разводить животных.
Может, вообще не регистрировать недвижимость
На всё Иван Степаныч нам сказал, что проще вообще ничего не регистрировать, как сделал его сосед.
В Налоговом кодексе и Федеральном законе от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не сказано, что регистрация права собственности — обязательная процедура. Более того — регистрация права собственности носит заявительный характер. Значит, никто не может заставить это делать.
Не стоит путать этот пункт с обязанностью оповещать налоговую о регистрации права собственности. Если построена баня, и она не стоит на учёте в Росреестре, то ФНС не может заставить владельца идти и регистрировать её. Однако, как только владелец бани получит кадастровый номер на неё, у негопоявится обязанность сообщить об этом в налоговую.
Сроков регистрации, ответственности за её отсутствие и штрафов за уклонение от налогов нет (если не нарушены строительные нормы и ВРИ участка). Если на участке нельзя строить или он не оформлен в собственность, то администрация может потребовать сноса постройки и забрать участок.
Если же участок в собственности, то решение о сносе принимает только суд.
Надо ли дачнику платить налог с теплицы и бани?
В последние дни в соцсетях и СМИ опять начали распространять «страшилки» о том, что налогом на имущество облагаются теплицы, бытовки и прочие мелкие дачные постройки. ФНС на своем сайте объяснила, с какой же недвижимости придется платить налог.
Налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.
Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ли ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно. Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не регистрируются. Речь идет о не имеющих капитального фундамента теплицах, хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.
Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения налоговой льготы (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м).
Данные о льготах и ставках налога на имущество физических лиц можно найти в нашем сервисе «Ставки и льготы по региональным и местным налогам».
Новые штрафы за теплицы на дачах, о которых не знали и не подозревали люди
«Новость» о штрафах за теплицы не стоит и выеденного яйца. Она справедлива только в отношении «самозастроя», за который наказывали во все времена. И абсолютно не имеет значения, на каком участке без разрешения и согласований с муниципальными властями возвели капитальное сооружение.
При выявлении фактов незаконного строительства на даче, огороде или домовладении, представители надзорных органов обязаны выписать собственнику штраф. Таков закон. И все граждане обязаны его соблюдать. А исполнители, не взирая на лица, вправе выписать штраф пенсионеру за неоформленную теплицу на участке или инвалиду за самовольную установку парника с подведенными коммуникациями на огороде.
Собственникам дач, где территория превратилась в тепличный комплекс по выращиванию овощей в закрытом грунте, могут грозить большие неприятности. Возможно, разбирательства в судебных инстанциях. Кроме штрафов, налоговики постараются доказать факт незаконного обогащения и обратить доход в пользу государства (если владелец не зарегистрирован как ИП).
Налог на хозяйственные постройки
Что же именно относится к таким постройкам и облагается налогом? Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, к объектам налогообложения, помимо прочего, относятся «иные здания, строения, сооружения, помещения», а статья 406 устанавливает ставку для хозяйственных построек и сооружений. То, что налог платить необходимо – мы определились. Но на какие именно объекты?
Это достаточно четко указывается в федеральном законе № 217-ФЗ от 29 июня 2017 года:
Хозяйственные постройки — сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и другие сооружения и постройки (в том числе временные), предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд.
Исходя из всех приведенных выше формулировок можно прийти к выводу, что налог платить надо за все: хоть за уличный туалет, хоть за собачью будку, хоть за две вкопанные в землю доски, на которые сверху положен кирпич. Но мы к такому выводу приходить не будем. Вместо этого продолжим изучать законодательство.
Облагаются ли налогом теплицы, бани, уличные туалеты и прочие надворные постройки?
По п. 1 ст. 401 НК РФ к объектам, подлежащим налогообложению, относятся жилые дома и иные здания, строения, сооружения. Постройки на земле для личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства приравниваются к жилым домам и исчисляются точно также.
Однако у налоговой службы нет ресурсов, чтобы обойти каждое садовое товарищество, посёлок, деревню и на месте пересчитать объекты налогообложения. Для начислений они пользуются данными Единого государственного реестра недвижимости.
Однако не всё подлежит регистрации в ЕГРН, а только недвижимое имущество. Согласно ст. 130 ГК РФ к нему относятся:
- Земельные участки, недра и всё, что прочно связано с землёй. То есть, объекты, которые невозможно переместить без ущерба их назначению.
- Объекты незавершённого строительства.
- Гаражи и машино-места.
Итак, капитальный дом и гараж однозначно подлежат регистрации и уплате налога. Баня или летняя кухня — в зависимости от капитальности и наличия фундамента. Беседка, туалет, теплица, сарай — нет, поскольку не имеют фундамента и могут быть перенесены в любое место без нарушения функциональности. То же самое касается вагончиков, которые ставят на участок вместо домика.
Кому полагаются льготы по налогам?
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить
По всей России действует льгота по земельному налогу. На неё имеют право:
- Герои Советского Союза, герои РФ, полные кавалеры ордена Славы
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды и ветераны боевых действий;
- граждане, подвергшиеся радиационному воздействию и перенёсшие лучевую болезнь;
- пенсионеры по старости;
- лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.
Указанные категории людей не оплачивают налог на 6 соток. Например, если в собственности один земельный участок размером 6 соток, то налог не уплачивается совсем. Если в собственности один земельный участок размером 8 соток, то налог уплачивается только за 2. Если участков несколько, то можно написать заявление с указанием того, по которому будет предоставляться вычет. По умолчанию ФНС использует тот, по которому налог выше.
В нашем случае Иван Степанович за свои 6 соток налог не будет платить.
Налог на имущество
Что касается налога на имущество, то не облагаются налогом хозпостройки площадью менее 50 кв. м. Но только одна. Например, баня площадью 30 кв. м. не облагается налогом. Если на этом же участке есть летняя кухня площадью 30 кв. м., то она уже будет облагаться налогом.
Есть ещё налоговый вычет на имущество. В отношении дома — 50 квадратных метров. У Ивана Степановича — 140, значит из этого надо вычесть необлагаемую часть. В итоге получится, что к уплате — только 90 квадратных метров. Вычет предоставляется всем. Это не льгота, а правило начисления налога.
Многодетные семьи получают дополнительный налоговый вычет за дом 7 кв. м. на каждого ребёнка. В семье, которую мы взяли для примера, трое детей. Они считаются многодетными. Общий налоговый вычет составит 71 кв. м. Получается, что налог будет взиматься с 69 квадратных метров.
От налога на имущество освобождены:
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- Герои Советского Союза и России
- пенсионеры и предпенсионеры
- военнослужащие
У Ивана Степановича есть мама-пенсионерка, но дом на неё не зарегистрирован, поэтому и льгота не полагается. Вопрос: может быть дом оформить на маму и не платить налог вообще?
Надо считать. Пенсионер освобождается только от одного вида налога: на дом, гараж, квартиру, комнату любой площади. Если на маму уже зарегистрирована московская квартира, и она пользуется по ней льготой, то не стоит проводить махинацию. На данный дом и так действует вычет и льгота на детей.