Страховые взносы на травматизм в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на травматизм в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В июле 2022 года был принят закон «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (N 236-ФЗ). В соответствии с его положениями Пенсионный Фонд России и Фонд Социального страхования с 01 января 2023 года объединены в единый «Социальный Фонд России» (СФР). Целью объединения является оптимизация разросшихся структур ФСС и ПФР, централизация социальных выплаты и сокращение издержек государства на разросшийся бюрократический аппарат обеих структур.

Что изменится с 2023 года?

• Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
• Установлен единый круг застрахованных лиц.
• Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
• Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
• Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
• Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Тарифы взносов на 2023 год

Страховые взносы «на травматизм» в 2023 году уплачиваются в порядке и по тарифам, предусмотренным ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2022 № 517-ФЗ). Указанные тарифы определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Размер тарифа страховых взносов (от 0,2 до 8,5 %), как и раньше, зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности страхователя (ч. 1 ст. 21 Закона № 125-ФЗ, п. 8 Правил № 713, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н в соответствии с кодами по ОКВЭД 2. Виды экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД 2 сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона № 125-ФЗ).

Чем выше этот уровень, тем больше страховой тариф. Присвоенный тариф может изменяться в меньшую или большую сторону за счет скидок или надбавок. Правила их установления утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524, а методика расчета – Приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н.

Где можно найти реквизиты

Начиная с этого года, налогоплательщикам требуется вносить взносы на травматизм в Социальный фонд России. С начала 2023 года ФСС и Пенсионный Фонд прекратили работать. Это спровоцировало смену данных для внесения выплат. Уточнить их можно в региональном отделении. Это удастся сделать на сайте соцфонда РФ.

Чтобы получить нужную информацию, стоит выбрать свой регион и перейти в меню «Страхователям». При этом стоит учитывать, что еще не все области выложили платежные данные на новом портале. При отсутствии интересующей информации следует уточнить ее в старом отделении службы. Некоторые подразделения службы сами рассылают юридическим лицам новые сведения или выкладывают их на своих интернет-ресурсах. С 1 января используется новый КБК, а именно – 797 1 02 12000 06 1000 160.

Чтобы получить интересующие данные, рекомендуется воспользоваться сведениями, представленными в таблице:

Страховые платежи от несчастных случаев теперь рекомендуется платить иначе. Это связано с созданием единой организации – соцфонда. Потому изменились и реквизиты.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Начисление и уплата страховых взносов от несчастных случаев в 2020-2021 годах: нюансы

Начисление «несчастных» взносов осуществляется только работодателями. Применяемый каждым из них тариф зависит от основного вида деятельности работодателя (класса профессионального риска). Всего предусмотрено 32 класса риска: самому низкому соответствует тариф 0,2%, самому высокому — 8,5%.

О величине существующих тарифов подробнее читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

При начислении учитываются имеющие место льготы, установленные скидки и надбавки к тарифам.

Расчет платежей производится ежемесячно (п. 9 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), но ведется нарастающим итогом (на доходы, полученные работником с начала года). Сумма, причитающаяся к уплате за последний месяц, рассчитывается как разница между начисленной нарастающим итогом суммой и величиной платежа, полученной за предшествующий период (также определенный нарастающим итогом, но с включением в него предшествующего расчетному месяца). Конечный результат расчета выражается в рублях и копейках.

Общие правила для платежек по налогам и страховым взносам

Общие правила в заполнении платежных поручений по любым налогам, сборам и страховым взносам, распространяются на проставление плательщиками ИНН и КПП плательщика (кроме физических лиц, не являющихся ИП) и получателя, а так же их наименований, кодов КБК и ОКТМО. Итак, по порядку.

В поле для указания КПП плательщики индивидуальные предприниматели указывают значение «0». Организации указывают КПП плательщика платежей в бюджетную систему России. ИНН, он и есть ИНН, а если его нет у физических лиц, то они ставят «0» и в здесь. Исключения есть, но мы их сейчас не рассматриваем.

В реквизите «Плательщик» юридические лица указывают наименование юридического лица, либо его обособленного подразделения, если плательщиком является не головная организация. Полное или краткое наименование должно указываться, об этом ничего не сказано в правилах. Лучше указывать так, как рекомендует банк, со счета которого производится уплата налога, сбора или взноса. Лишь бы не выйти за лимит в 160 знаков вместе с пробелами и знаками препинания.

Индивидуальные предприниматели в поле «Плательщик» пишут полностью фамилию, имя, отчество (если есть) и после отчества через пробел в скобках «ИП». Сразу после этого, без пробела, ставится знак «//», и далее так же без пробела адрес регистрации по месту жительства (пребывания), и ещё раз знак «//».

Нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, реквизит «Плательщик» заполняют аналогично, только вместо «(ИП)», они указывают, соответственно, «(нотариус)», «(адвокат)», «(КФХ)». Иные физические лица, сразу после отчества указывают адрес регистрации, заключенный с двух сторон в двойной слеш «//». Такие физические лица могут и адрес не указывать, если в платежке есть код УИН, взятый из извещения, которое прислала физику налоговая инспекция

В реквизите «Получатель» нужно (внимание!) сначала указать сокращенное наименование органа Федерального казначейства, и после пробела в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета (налоговый, таможенный орган, управление или отделение внебюджетного фонда). Как видите, в данном случае Минфин высказался вполне определенно: нужно указывать сокращенные наименования в поле «Получатель».

В реквизитах ИНН и КПП для получателей платежей следует указывать коды, присвоенные администраторам доходов бюджета, то есть органу, которого вы указали в скобках, когда заполняли наименование получателя в платежке.

Код КБК в ячейке «104» платежки, указывается в том значении, которое соответствует данному конкретному платежу. Его можете взять из справочника с последними изменениями.

Значение кода ОКТМО указывается в реквизите «105», где ранее указывался код ОКАТО. Здесь указывается код той территории муниципального образования, на которой мобилизуются (собираются) деньги от уплаты по заполняемой платежке. Для налогового платежа, как правило, это код ОКТМО того города, поселка или иной территории, на которой расположен налоговый орган, на учете в котором состоит налогоплательщик, или код муниципального образования, в котором зарегистрирован по месту жительства индивидуальный предприниматель.

Если налог уплачивается на основании налоговой декларации или расчета, в платежном поручении указывается тот же код ОКТМО, который был проставлен в декларации (расчете). Так вы точно не ошибетесь. Или можете воспользоваться электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС России.

Как получить скидку по тарифу взносов на травматизм

ФСС вправе менять тарифы на страховые взносы за счёт скидок или надбавок. Их максимальный размер не может быть больше 40% от установленного страхового тарифа.

Для расчёта скидки ФСС сопоставит основные показатели организации за предшествующие три года со среднеотраслевыми данными. На 2022 год данные утверждены Постановлением ФСС от 25.06.2020 № 107. Чтобы получить скидку по взносам на травматизм на 2023 год, работодателю нужно подать заявление с 10 августа и по 1 ноября 2022 года. Поскольку 1 ноября попадает на будний день, срок не переносится.

Скидку к тарифу получит страхователь, если:

• зарегистрировался и работает более трёх лет;
• на день подачи заявления отсутствовали долги по взносам на травматизм, включая штрафы и пени по результатам камеральной или выездной проверок;
• провёл спецоценку труда и медосмотр на 1 января 2022 года;
• в предыдущем году в организации не произошло страхового случая со смертельным исходом.

Тарифы по страховым взносам на травматизм

Страховые взносы на травматизм представляют собой неналоговые обязательные выплаты работодателя в Социальный фонд России. Поступившие в бюджет организации средства используются для поддержки пострадавших на производстве работников — лечение и реабилитацию, как травмированных, так и получивших профессиональные заболевания лиц. Также Фонд занимается:

• контролем работодателей и защитой прав работников в сфере безопасности трудовой деятельности;
• профилактикой травматизма на рабочем месте;
• регулированием тарифов соцстрахования.

Условия для скидок и надбавок в 2023 году

Взносы по травматизму разрешается уменьшать только в случаях, когда страхователь:

• ведёт собственную деятельность более 3 лет;
• своевременно совершает выплаты в СФР;
• не допустил несчастных случаев на производстве со смертельным исходом в течение отчётного года.

Расчёт скидки ведётся сотрудниками СФР на основании следующих показателей:

• количество травм на предприятии на 1000 работников (в среднем);
• длительность нетрудоспособности работников в результате получения травм на производстве;
• соотношение выплат Фонда пострадавшим работникам к общей сумме взносов работодателя.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

Поле «Статус плательщика»

В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:

01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 — налоговый агент
06 — участник внешнеэкономической деятельности и — юридическое лицо
08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков

Куда платить взносы на травматизм

Социальные взносы делятся на 2 вида:

• отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.

С 2017 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:

• в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);

• в ФСС — взносы на травматизм.

Ставки страховых взносов от несчастных случаев в 2023 году

Не надо указывать номер филиала ФСС в поле Получатель, а самом назначении платежа в конце обязательно — «Регистрационный номер в ФСС РФ № хххххххххх».

Суммы взносов варьируются в зависимости от класса профессионального риска. Таких классов, согласно приказу Минтруда России от 30 декабря 2016 года № 851н, всего 32. Ставка взноса по 1 классу — например, оптовая торговля, розничная торговля — составляет 0,2% от зарплаты сотрудника. По 10 классу профриска — уже 1%.

Убедительно просим Вас внимательно заполнять все банковские реквизиты при оформлении платежных поручений по уплате страховых взносов по разным видам страхования.

Если говорить про ежемесячное пособие по уходу за ребенком, то оно не может быть меньше минимального размера, который в 2023 году составляет 6 752 рубля.

Как платить страховые взносы по общим тарифам с 2023 года

Законом № 239-ФЗ изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. Предусматривается установление и единого тарифа для всех видов взносов. Согласно новой редакции статьи 425 НК РФ, взносы (на ОПС, ОМС, ОСС на ВНиМ) по общим тарифам необходимо рассчитывать с выплат (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):

• не превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 30 %;

• превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 15,1 %.

Отдельные тарифы страховых взносов установлены поправками для тех страхователей, которые производят выплаты следующим категориям физлиц (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ): прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям. Взносами на ОПС выплаты названным категориям граждан не облагаются. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1 %. Тарифы взносов на ОСС на ВНиМ следующие:

• с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, — 2,9 %;

• с выплат, превышающих единую предельную величину базы, — 0 %.

КБК для уплаты страховых взносов за работников

Каждая организация должна уплачивать за своих работников страховые взносы, и для этого используются следующие КБК:

Похожие записи:

• Какие дома не облагаются налогом на имущество
• Государственная помощь молодым семьям: какие программы существуют?
• Завещание или дарственная – что лучше