До 20 октября нужно сдать ЕНВД за 3-й квартал

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «До 20 октября нужно сдать ЕНВД за 3-й квартал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2023года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.

Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась

Если в 3 квартале 2023 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:

• Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2023 года с нулевым налогом;
• Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2023 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:

• До 20 октября 2023 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
• Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2023 года.

Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1

Когда платить авансовые платежи налога по УСН

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансы по упрощёнке требуется перечислять не позднее 25-го числа месяца после отчётного квартала. Соответственно, аванс по УСН за 3 квартал 2022 года должен быть оплачен не позже 25 октября. При этом срок никуда не передвигается, так как дата не выпадает ни на праздник, ни на выходной день.

В 2022 году сроки уплаты налога по упрощёнке:

Образец декларации по ЕНВД: пример заполнения

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

• 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
• 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Таблица норм рабочего времени на 2023 год

Ниже представлена объединенная таблица количества календарных, рабочих, выходных дней и количества рабочих часов при 40-, 36-, 24-часовых рабочих неделях с делением построчно на месяцы, кварталы, полугодия и в целом за весь год.

Запрет ЕНВД раньше срока: последние новости

Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.

19 сентября 2019 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?

С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:

• обувь и обувные товары;
• лекарства;
• одежда и принадлежности к ней;
• прочие товары из натурального меха.

Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.

Другие налоги и взносы

Большинство других сроков уплаты обязательных платежей также изменятся с нового года. Изменения в сроках сдачи показаны в таблице ниже.

Контур.Фокус — более быстрая проверка контрагентов!

• 1 год — 28 марта следующего года
• Альтернативный учетный период — 28 число месяца, следующего за учетным периодом
• Ежемесячные авансы в течение отчетного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса)

• Юридические лица — 31 марта
• Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом

• Юридические лица — 28 марта
• Индивидуальные предприниматели — 28 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (ст. 346.21, п. 7 Налогового кодекса РФ).

• Один год — 1 марта следующего года
• Другой отчетный период — последний день месяца, следующего за отчетным периодом

• 1 год — 28 февраля следующего года
• Отдельный отчетный период — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом (пункт 1 363-го НК РФ, пункт 1 383-го НК РФ, пункт 1 397-го НК РФ).

С нового 2023 года отчетность по многим видам налогов и взносов придется представлять в иные сроки. Общие принципы таковы Налоговые декларации должны подаваться 25 числа каждого месяца, а платежи — 28 числа этого месяца; нововведения на 2023 год сведены в отчетные даты в таблице.

• 1 год — 28 марта следующего года
• Другой отчетный период — 28 календарных дней после окончания отчетного периода

• 1 год — 25 марта следующего года
• Отдельный отчетный период — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 и 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ)

• Юридические лица — 31 марта
• Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом

• Предприятия — 25 марта
• Индивидуальные предприниматели — 25 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ).

— 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (включая выплаты) — 25 числа месяца, следующего за предыдущим месяцем (п. 7 ст. 431 НК РФ от 14. 07. 22 № 239-ФЗ)

КАЛЕНДАРЬ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ в 2022 году

ИП, вне зависимости от того, применяют он труд наемных работников или нет, системы налогообложения и размера доходов, обязан уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание, что существуют ситуации, когда не стоит дожидаться крайнего срока уплаты взносов, а выгоднее оплачивать их каждый квартал.

Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН. ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать стоимость патента или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:

1. Уменьшение УСН на страховые взносы.
2. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.

Декларация по ЕНВД за 2020 год

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

Есть два варианта:

• по месту постановки на учет;
• по месту осуществления предпринимательской деятельности.

По месту нахождения или регистрации ИП предоставляют отчетные бланки только предприятия, занимающиеся:

• развозной и разносной торговлей;
• грузоперевозками;
• перевозкой пассажиров;
• размещением рекламной информации.

Если структурные подразделения расположены в пределах района деятельности одной ИФНС, нужно сдавать только одну декларацию на предприятие в целом. Если есть отделения, которые находятся на территории, подведомственной другой инспекции, в данном налоговом органе необходимо встать на учет и ежеквартально предоставлять данные по налогу по предусмотренной форме. Это положение подтверждается судебной практикой. Организация обязана встать на учет (и также отчитываться по расчету налога в форме декларации) в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведет деятельность ее обособленное (структурное) подразделение.

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

• 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
• 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

ИП на ЕНВД: платежи поставщикам и сотрудникам

В самом начале деятельности многие ИП на ЕНВД платежи осуществляют безналичным способом за неимением расчетного счета. В отличие от юридических лиц, предприниматель может оплачивать товары, работы и услуги наличными денежными средствами без открытия счета в банке. При этом необходимо вносить соответствующие записи в кассовую книгу. Теперь такой момент: если предприниматель не имеет сотрудников, то при получении денег из кассы для оплаты своих расходов он не составляет авансовый отчет. Если же сотрудники имеются, то действуют те же правила, что и для организаций: деньги выдаются под отчет, впоследствии работник составляет авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, а оставшиеся денежные средства сдает в кассу. Вся «наличка» выдается по расходному кассовому ордеру. Они должны иметь порядковый номер, дату, подписи самого предпринимателя, главного бухгалтера и кассира (при наличии) и вестись в хронологическом порядке.

Заработную плату сотрудникам необходимо выдавать также из кассы. ИП на ЕНВД платежи может совершать за счет собственных средств. Но данное правило как раз не распространяется на зарплату и на выдачу денежных средств под авансовый отчет сотрудникам. Предприниматель может внести свои деньги в кассу приходным кассовым ордером, а уже потом погасить обязательства перед работниками или поставщиками.

Похожие записи:

• Изъятие земель для государственных или муниципальных нужд
• Размер соц стипендии для малоимущих студентов в 2023 году
• Алименты на ребенка в 2023 году