Налоговая система Соединенных Штатов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Соединенных Штатов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.

Налогообложение налоговых резидентов США

Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США можно найти в разделе Налогообложение иностранцев-резидентов США и публикации 519 Налоговое руководство США для иностранцев.

Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США и граждан США, которые работают или живут за рубежом или имеют доход, полученный в другой стране, можно найти в разделе Налогоплательщики, проживающие за рубежом и публикации 54 Руководство по налогообложению граждан и резидентов США за рубежом.

Если физическое лицо имеет доход с Гуама, Содружества Северных Марианских островов (CNMI), Американского Самоа, Виргинских островов США или Пуэрто-Рико, ему, скорее всего, придется подавать налоговую декларацию в налоговый орган одной из этих территорий. Возможно, что человеку придется подавать две годовые налоговые декларации: одну в налоговый орган соответствующей территории, а другую — в Налоговое управление США. Для получения дополнительной информации см. раздел Лица, проживающие или работающие на территориях/владениях США (Английский).

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:

• налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
• Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
• Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.

Подоходный налог в других странах

Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.

В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.

В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.

На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.

В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.

На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.

Кто не должен уплачивать расчетный налог

От обязанности платить расчетный налог могут быть освобождены те граждане, кто получает официальную заработную плату. Это возможно тогда, когда работодатель по согласованию с работником будет удерживать большую сумму налогов из заработной платы сотрудника. Для узаконивания данной процедуры необходимо заполнить специальную форму — W-4. В ней предусмотрена отдельная графа, где сотрудник может указать размер дополнительной суммы, которая будет удерживаться из его зарплаты.

Также освобождаются от уплаты расчетного налога за отчетный период те лица, кто соответствует сразу всем перечисленным ниже критериям:

1. у физического лица нет задолженностей по налогам и сборам за истекший период;
2. в течение всего отчетного года физическое лицо проживало на территории США и весь этот срок являлось гражданином страны;
3. предыдущий налоговый год физического лица охватил период в 12 месяцев.

Стоит отметить, что отсутствие налоговой задолженности за истекший год подтверждается в том случае, если общая сумма уплаченных вами налогом составила ноль или вы были освобождены от обязанности предоставления налоговой декларации.

Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога

В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.

Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:

• не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
• 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.

Штраф за недоплату налоговой суммы может быть отменен, если будет доказано, что:

• налог был оплачен не в полном объеме по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика: травма, стихийное бедствие или прочие форс-мажорные ситуации;
• налогоплательщик официально вышел на пенсию или стал инвалидом в течение отчетного налогового периода или в какой-то промежуток истекшего года. Поэтому недоплата была вызвана объективными причинами, а не умышленно.

Налог на имущество физических лиц в США представляет собой неотъемлемую часть благосостояния американцев. Отчисления с этого налога идут в казну муниципалитетов и органов местного самоуправления, за счет него содержатся пожарные и дворники, делаются дороги и высаживаются газоны. Что входит в имущественный налог? Прежде всего, это налог на недвижимость. Выбор жилья в Америке – это важный этап, ведь именно от этого будет зависеть, в какую школу будут ходить дети, какого класса люди вас будут окружать. Как правило, в хороших районах с дорогими частными школами налог на недвижимость гораздо выше. Это создает некоторую социальную изоляцию, которая позволяет получать хорошее образование только людям с доходом выше среднего, из-за чего в Америке ведутся жаркие споры.

Налоги, которые платит работник

Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.

В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.

Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.

Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).

Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.

Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.

Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.

1. Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
2. Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
3. Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.
4. Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
5. Топливный налог включен в стоимость бензина.
6. Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
7. Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.

Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.

Плюсы и минусы налогообложения в Америке

Налоговая система в Штатах имеет множество плюсов, которые мы уже описали. Самый главный – это стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение на федеральном уровне и защита населения. Но и эта система не идеальна, хоть и во многом превосходит другие страны.

Во-первых, самым главным минусом налоговой системы США является довольно высокий размер налогов. Например, средний подоходный налог составляет 25-30%. Согласитесь, это немало. Во-вторых, многим американцам не нравится тот факт, что уплачиваются налоги не на одном уровне, а на целых трех. Необходимость выплат ПН на федеральном, местном и штатном уровне может сильно ударить не только по кошельку, но и по времени: пока разберешься со всеми декларациями, пройдет не один час. Также в Америке существует довольно жесткий контроль за уплатой налогов, поэтому отлынивание от этой гражданской обязанности может грозить вам судом и тюрьмой.

Система налогообложения в США

Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:

Как заполнять налоговую декларацию?

Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о полученных им в течение определенного периода средств. В США налоговая декларация заполняется и подается в начале каждого года – с января по середину апреля. Это довольно сложная процедура, и многим новичкам бывает сложно разобраться со сложной системой налогообложения. Кто обязан подавать этот документ в IRS? Каждый гражданин США, а также люди, находящиеся в Штатах по рабочей визе и обладатели «грин-карты».

Подать декларацию можно несколькими способами: по старинке с помощью почты или через Интернет. Налоговая служба постаралась по максимуму упростить весь процесс, поэтому для владеющих английским языком людей в этом нет ничего сложного. Нужно лишь выбрать соответствующую налоговую форму, приготовить калькулятор и немного посчитать. Если вы не хотите разбираться во всех нюансах, то можете воспользоваться одним из коммерческих сайтов или фирм, которые предлагают свои услуги в заполнении налоговой декларации.

Подоходный налог на уровне штатов

Какие платят налоги в США физические лица и юридические, помимо федерального подоходного? Еще один налог на доходы взимают со своих жителей штаты. Причем каждый из них волен сам назначать свою ставку, поэтому в разных регионах подоходный налог на этом уровне может существенно различаться. В восьми штатах он вообще отсутствует. Это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. При этом каждый регион имеет право устанавливать ставку налога: в некоторых штатах она прогрессивная, в других – постоянная. Поэтому многие компании открывают свои офисы и заводы в штатах, освобожденных от налогов – это позволяет удешевить производство и сделать их товары более доступными. Какие штаты являются самыми «дорогими» в отношении подоходного налога?

Налог на подарки (Gift Tax)

Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.

Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.

Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет.

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Уровни американских налогов в США

В Америке предусмотрена оплата налога на нескольких уровнях:

• федеральный (от 10 до 39,64% согласно значений по дифференцированной шкале) – эти сборы платят все граждане и резиденты Америки;
• региональный (максимум – 13,3%) – зависит от штата проживания плательщика налога;
• местный (около 4%) – ставка и квалификация налогов зависят от адреса жилья гражданина или выполнения трудовых обязанностей.

Важно: разница в сборам по районам значительная. К примеру, в шести штатах Америки отсутствует «налог штата»: Северная Дакота, Вайоминг, Техас, Луизиана, Теннеси и Аляска.

Максимальный размер всех налогов без учета взносов в различные фонды в совокупности для очень состоятельных граждан с высоким уровнем дохода составит 57% в год.

Помимо этого предусмотрены следующие отчисления:

• Social Security – в фонд социального страхования, составляет 12,4% от заработка, из которых примерно 40% оплачиваются за счет сотрудника и 60% — компании по трудоустройству;
• Medicare – в фонд медицинского страхования, платеж равен примерно 2,9% в год, платиться поровну работником и фирмой по 1,45%.

Итого предельный размер выплат, включая налоги и сборы, составит 63,4 % от ежегодного налога.

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

• корпоративный.
• подоходный.
• имущественный.
• с продаж.
• на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Федеральный подоходный налог для физических лиц в США

Взимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2023 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.

Похожие записи:

• Регистрация новорожденного: когда, как, где?
• Пенсия по потере кормильца в 2023 году: размер, кому назначают и как оформить
• 3 варианта узаконения перепланировки нежилого помещения