Уплата НДФЛ с процентов по вкладам в зарубежных банках

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата НДФЛ с процентов по вкладам в зарубежных банках». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Да, платить налоги с иностранного счёта необходимо всем налоговым резидентам Российской Федерации. В том числе дивиденды, арендная плата, проценты по вкладам, доходы от продажи ценных бумаг или недвижимости.

Нужно ли платить налоги с иностранного счета?

Налоговым резидентом считаются граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории страны более 183 дней за последний год.

В этом случае любые доходы на иностранном счёте облагаются НДФЛ (13% для физических лиц, 15% при доходе более 5 миллионов рублей в год). Исключение составляют социальные выплаты: стипендии, алименты, пенсии.

Ставка налога можем быть уменьшена, если вы уже оплатили НДФЛ в стране получения дохода и у этого государства подписано с Россией соглашение об избежании двойного налогообложения (в 2022 году некоторые страны приостановили действия этих соглашений).

Налог на вклады до 1 млн рублей

В законе нет никаких данных относительно суммы вклада, на которые не рассчитывается налог. Заплатить нужно в том случае, если сумма вклада существенно ниже 1 000 000 рублей. Если у гражданина один депозит на сумму до 1 000 000 рублей, то заплатить НДФЛ придется: на начало 2021 года ключевая ставка Банка России составляла 4,25%, значит расчет производится по простой формуле 1 000 000 х 4,25% = 42 500 рублей — это сумма необлагаемого налогом бонуса, при ее превышении налог уплачивается даже с вклада, по сумме меньше 1 000 000 рублей.

Ее превышение возможно, если проценты выплачиваются в конце двух или трехлетнего срока.

Пример: вкладчик разместил 750 000 рублей под 4% годовых. Получается, что за год он заработает 30 000 рублей, что меньше необлагаемого налогом лимита. Если вклад оформляется на 2 года с выплатой процентов в конце срока, то доход уже составит 60 000 рублей, что уже выше бонуса: 60 000 — 42 500 = 17 500 рублей — налоговая база. Далее 17 500 х 13% = 2210 рублей — итоговая сумма НДФЛ, который уплачивается физическим лицом по вкладу на сумму менее 1 000 000 рублей.

Доход с процентов по вкладу (депозиту) в иностранном банке. Как отчитаться? Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты

• Заказать отчет о движении денежных средств по счетам в иностранных банках
• Заказать декларацию 3-НДФЛ по доходам с процентов сейчас!
• Если налоговым резидентом был открыт счет в иностранном банке (не забудьте уведомить налоговую инспекцию об открытии счета, изменении и закрытии счета в иностранном банке) и по счету были получены проценты, то необходимо отчитаться в налоговую инспекцию по месту жительства по полученным процентам.
• Необходимо подготовить два отчета:

1. Отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (Отчет).
2. При получении процентов от вклада в иностранном банке сдать декларацию 3-НДФЛ.

Уплата НДФЛ с процентов по вкладам в зарубежных банках / Компания URVISTA

Налоговый резидент, который получает процентный доход от вкладов, открытых в иностранном банке, обязан задекларировать все соответствующие суммы, рассчитать с них НДФЛ в размере 13 % и перечислить его.

Правила оплаты НДФЛ с процентов, выплачиваемых на вклады в зарубежных банках, содержатся в письме Минфина РФ № 03-04-05/86210.

В статье 209 Налогового Кодекса России дано определение объекту налогообложения физических лиц — российских налоговых резидентов.

Им признается доход, который налогоплательщики получают как от источников, находящихся в РФ, так и тех, что совершают выплаты в их пользу за пределами нашей страны.

При этом если физическое лицо не относится к налоговым резидентам РФ, то его доход облагается только в части, полученной от источников на территории России.

В статье 208 НК РФ (п. 3, пп.1) говорится, что проценты и дивиденды, выплачиваемые иностранными компаниями, считаются доходами, которые получены от источников за пределами РФ.

Исключение: проценты от обособленных подразделений, действующих в России.

Таким образом, когда физическое лицо считается налоговым резидентом РФ и получает доход в виде процентов на вклад, размещенный в банке на территории другого государства, он обязан уплатить с него НДФЛ.

В отличие от обложения процентных выплат с банковских вкладов, которые открыты в России, для аналогичных доходов от источников за границей РФ особого порядка не установлено. В таких случаях НДФЛ взимается по стандартной ставке — 13 % со всей полученной суммы (статья 224 НК РФ, п. 1). При этом согласно статьям НК РФ 228 (п. 1, пп.

3, и п. 2, 3) и 229 (п. 1) налогоплательщики самостоятельно исчисляют налог к уплате. Также они обязаны подать декларацию по НДФЛ за период, в который получен соответствующий доход. Ее следует представить в инспекцию ФНС РФ по месту постановки на учет не позже 30 апреля следующего года. Срок оплаты налога — 15 июля (статья 228, п.

4 НК РФ).

Проценты по банковским вкладам за рубежом выплачиваются в иностранной валюте. По правилам, изложенным в статьях НК РФ 223 (п.1 пп. 1) и 210 (п. 5), их пересчитывают в рубли, исходя из курса ЦБ РФ на день фактического получения соответствующего дохода.

Остановимся и еще на одной важной особенности, которую чиновники Минфина в своем письме не упомянули. Положения договоров о налогообложении, заключенных между Россией и другими государствами, различаются.

Изучите документ, регулирующий подобные отношения именно с той страной, где открыт Ваш счет и выплачиваются проценты. Есть ли там пункт об избежании двойного налогообложения процентов на вклады? Если да, то согласно статье 232 (п.

1) НК РФ налог с такого дохода, возможно, удержанный источником выплат, будет учтен при исчислении НДФЛ в РФ. В противном случае Вы заплатите дважды с одной суммы: иностранным и российским налоговикам.

Счета в иностранных банках

Вы написали, что у вас есть счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.

Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.

Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:

1. Счет открыт в банке на территории государства — члена ЕАЭС или государства, с которым осуществляется автоматический обмен информацией.
2. Сумма зачислений на счет или списаний с него менее 600 000 Р либо, если зачислений в течение года не было, баланс счета на конец года менее 600 000 Р .

«сбер» перестал переводить валюту на счета в другие банки по россии и за рубеж

С 18 марта в «Сбере» нельзя было перевести в другой банк доллары США, канадские доллары, фунты стерлингов, датские и шведские кроны. Банк уточнил, что переводы за рубеж через приложение «СберБанк Онлайн» теперь доступны только в евро. Организация сообщала:

Но с 7 апреля переводы иностранной валюты за рубеж через Сбербанк из-за санкций недоступны. Запрет распространяется на переводы в отделениях банка и через приложение «СберБанк Онлайн». «Переводы за рубеж в отделениях банка в рублях доступны для резидентов в обычном режиме без ограничений», — отметили в кредитной организации. Кроме того, нельзя получить перевод из зарубежного банка на счет в «Сбере».

Переводы за рубеж по номеру телефона через «СберБанк Онлайн» работают, средства можно отправить в Киргизию, Таджикистан, Узбекистан, Армению, Белоруссию, Казахстан и Приднестровье, говорится на сайте банка.

В конце февраля Сбербанк попал в список CAPTA, который подразумевает, что все американские финансовые институты должны закрыть корреспондентские счета в США и отклонять любые транзакции с участием банка и 25 его «дочек». В начале апреля «Сбер» и 42 его «дочки» подпали под блокирующие санкции (список SDN), которые означают блокировку всех активов и счетов кредитных организаций в долларах США и фактическую изоляцию от долларовой системы.

Под блокирующие санкции США также подпал Альфа-Банк. Его клиенты не могут перевести иностранную валюту в другой банк.

Переводы из России в иностранные банки регулирует закон о валютном контроле. Он не устанавливает ограничений по сумме пополнения зарубежного счета, поэтому вы как валютный резидент РФ можете пополнить свой задекларированный зарубежный счет на любую сумму.

Чтобы перевести деньги на зарубежный счет, в большинстве случаев достаточно номера счета, имени получателя латинскими буквами и реквизитов банка-получателя: SWIFT-код, наименование банка, город, страна.

Готовьтесь, что с вас будут брать комиссию в размере 1%, причем оба банка: и отправитель, и получатель. Если счета у вас будут в разных валютах, то еще какую-то сумму вы будете каждый раз тратить на конвертацию.

Пополнить свой счет вы также можете в специальных банкоматах вашего зарубежного банка. Обычно внутри одного банка такие операции бесплатны. Однако придется вновь посетить Европу.

Обычно перевести деньги со счета в российском банке можно только в отделении при предъявлении требуемых документов.

Кто и когда должен платить налог с дохода от депозита в иностранном банке

Российский гражданин может открыть депозит в банке любого государства, однако, есть категории россиян, которым это запрещено. Список таких категорий граждан может изучить в ФЗ №79, в основном запрет на открытие счета за рубежом касается государственных служащих. Остальные россияне могут иметь счета в иностранных банках.

ФЗ №173 гласит, что в течение месяца с момента открытия депозита в банке другого государства, гражданин России обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Проценты, которые начисляются по такому депозиту, будут считаться доходом физлица, соответственно, возникает обязанность по уплате НДФЛ.

Соответственно, те, кто налоговым резидентом РФ не является, НДФЛ в нашей стране не платят. Поэтому по истечении календарного года гражданину, который открыл депозит в банке другого государства и при этом путешествовал, нужно подсчитать, сколько дней он провел в России и определить свой статус в качестве налогового резидента или нерезидента.

Кто должен платить налоги в России со своих доходов (НДФЛ)?

Налоговый кодекс Российской Федерации («НК РФ») определяет две категории налогоплательщиков НДФЛ:

1. Резиденты России; и
2. Нерезиденты России.

Резиденты платят НДФЛ (13% по общему правилу) со всех своих доходов от источников по всему миру.

Нерезиденты платят НДФЛ (30% по общему правилу, исключения см. в следующих разделах) только с доходов от источников в России, перечисленных в ст. 208 НК РФ. К ним, например, относятся:

1. Дивиденды и проценты от российских организаций, российских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
2. Страховые выплаты;
3. Доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4. Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, и т.д.

Дата получения дохода в виде процентов

По общим правилам датой фактического получения дохода в денежной форме признается день его выплаты физическому лицу (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом нужно иметь в виду, что в целях налогообложения НДФЛ под выплатой дохода следует понимать не только выдачу наличных денежных средств, но и их перечисление на счет физического лица в банке или по его поручению на счета третьих лиц.

Если по условиям договора банковского вклада начисление процентов производится регулярно в течение всего срока действия такого договора, датами фактического получения доходов будут являться даты причисления процентов к сумме вклада.

Пример 4. По условиям договора начисление процентов производится ежеквартально в последний день заключительного месяца квартала. Сумма начисленных процентов капитализируется, то есть причисляется к основной сумме вклада.

Таким образом, датами получения дохода будут 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды. При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Налог с вкладов, открытых до 2021 года

Даже если вклад был открыт задолго до вступления в силу закона о новом налоге (1 января 2021 года), то с него тоже придется заплатить налог, если выплаченные по нему в 2021 году проценты превысят 42,5 тыс. руб. Минфин обсуждает освобождение от налога процентного дохода, начисленного до 1 января 2021 года и выплаченного уже после этой даты, но окончательного решения не принято, сообщили «РГ» в министерстве.

В случае с вкладами с капитализацией процентов доход, начисленный до 2021 года, учитываться для расчета налога не будет. Согласно разъяснениям минфина, если проценты зачисляются в счет пополнения вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором зачисление этих процентов состоялось.

(№ 10) Участник общества с ограниченной ответственностью (ООО) утратил налоговое резиденство РФ — последствия

Если физическое лицо, приобрело статус налогового резидента в иностранной юрисдикции, после утраты налогового резиденства РФ, то в таком случае его ООО в РФ вполне может стать КИК в иностранной юрисдикции, с обязанностью платить налоги с прибыли организации по правилам юрисдикции где было приобретено налоговое резиденство, советую на этот момент обратить максимум внимания.

(№ 13) Важные даты и сроки взаимодействия с ФНС — уведомления, отчеты и уплата налогов для цифровых кочевников и релокантов

Предлагаю ознакомиться с самыми важными датами и сроками взаимодействия с ФНС и держать их в голове чтобы не попасть на штрафы.

• Уведомление об открытии (закрытии) изменении реквизитов, счета в иностранном банке или иной финансовой организации (брокере, страховом счете, пенсионном и т.д.) — в течение 1 месяца с момента совершения действия;

• Отчет о движении денежных средств по иностранным счетам — до 1 июня года следующего за отчетным периодом;

• Подача декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля года следующего за отчетным периодом;

• Уплата НДФЛ — до 15 июля года следующего за отчетным периодом;

• Уведомление об участии в иностранных организациях (доля более 10%) — в течение 3 месяцев с даты учреждения;

• Уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК) — до 20 марта (для юридических лиц) или до 30 апреля (для физических лиц) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК.

Не всякий процент облагается НДФЛ

Но не стоит спешить включать в налоговую базу всю сумму процентов, начисленных физическому лицу. Ведь в Налоговом кодексе определены и те виды доходов, которые не подлежат налогообложению. Было бы не совсем логично облагать налогом доходы, которые получены только с целью защитить свои сбережения от инфляции. Поэтому законодатель и предусмотрел некоторую поблажку для процентных доходов.

Не облагаются НДФЛ доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если:

• проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который они начислены;
• установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
• проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет (п. 27 ст. 217 НК РФ).

Похожие записи:

• Адвокаты по делам о мошенничестве
• За что могут оштрафовать дачников в 2023 году
• Новые правила для собственников недвижимости в 2023 году