Компенсация за неиспользованный отпуск по договорам ГПХ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за неиспользованный отпуск по договорам ГПХ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».

Сотрудник увольняется из организации, где работал по основному месту, и устраивается в ней же по совместительству. Необходимо ли ему выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Напомним, работа по совместительству – это работа по другому трудовому договору в свободное от основной работы время (ст. 282 ТК РФ). То есть трудовой договор по основному месту работы должен быть расторгнут, а затем после устройства на новое основное место работы с сотрудником заключается новый трудовой договор о работе по совместительству.

В ст. 127 ТК РФ указано, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Никаких исключений в ней нет.

Статья 140 ТК РФ также определяет, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения. Таким образом, организация должна выплатить сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении с основного места работы независимо от того, что впоследствии сотрудник будет принят на работу в ту же организацию по совместительству.

Иски контролирующих органов

ФНС следит за ГПХ, чтобы обнаружить попытки налоговой выгоды и обеспечить полную собираемость налогов. Особенно это касается сотрудничества заказчика с ИП и самозанятыми, потому что в таком случае он избегает статуса налогового резидента.

В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.

ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс. ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора. Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм. Например, если водителя привлекают для работы и выделяют ему транспортное средство, а потом оплачивают услуги равными суммами. Получается, что это трудовая функция, которая связана с риском для здоровья.

Что нужно сделать, чтобы получить компенсацию

Выступить с инициативой о компенсировании неиспользованного отпускного периода может только сотрудник. Работник имеет право не предлагать этого, но обязан отреагировать на просьбу работника.

Если планируется увольнение, сотрудник должен подать соответствующее заявление работодателю.

Это может быть отдельное заявление, которое подается уже после того, как официальный день прекращения работы в данной организации известен. Оно отражает конкретную просьбу выплатить средства за те отпускные дни, которые работник за последний рабочий год не реализовал. В заявлении указываются все основания и показатели:

• сколько дней на отпуск ему причиталось;
• сколько их них он не провел непосредственно в отпуске;
• сколько в денежном эквиваленте сотрудник просит вернуть, отталкиваясь от показателей и расчетов.

Также просьба возместить неиспользованный период может содержаться в заявлении об увольнении.

Если сотрудник не планирует увольняться, то он может подать заявление по итогу рабочего года (он не обязательно должен совпадать с календарным), в котором остались неиспользованные отпускные.

Иски контролирующих органов

В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.

ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс. ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора. Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм. Например, если водителя привлекают для работы и выделяют ему транспортное средство, а потом оплачивают услуги равными суммами. Получается, что это трудовая функция, которая связана с риском для здоровья.

Компенсация при увольнении по срочному договору

Прекращение срочного договора также возможно по договоренности межу руководителем и сотрудником, принятым по ограниченному сроком договору (по соглашению сторон ст.

78 ТК РФ). Также в случаях нарушения трудовой дисциплины или устава организации руководитель имеет право прекратить трудовые отношения: уволить работника в не зависимости на постоянной или временной основе он трудится по своей инициативе (ст. 81ТК РФ). Причины расторжения срочного договора, кроме тех, которые установлены на законодательном уровне, могут быть прописаны дополнительно при заключении самого соглашения.

Компенсационные выплаты в случае прекращения срочного трудового договора в соответствии с трудовым законодательством аналогичны положенным выплатам, когда расторгаются бессрочные трудовые отношения. При увольнении сотрудника предприятие должно заплатить ему в последний рабочий день: недоплаченную заработную плату за фактически отработанное время; при окончании трудовых отношений в связи с ликвидацией или закрытием предприятия, так же как и при сокращении штатов, положено пособие в размере среднемесячного заработка.

Налог на прибыль с компенсации расходов по договору ГПХ

В 2015 году было выпущено письмо Минфина от 5 августа 2015 г. N 03-04-06/45204, согласно которому компенсация издержек исполнителю по ГПД не должна учитываться в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

В 2017 году выходит письмо Минфина от 21 июля 2017 г. N 03-03-06/1/46709, в котором подчеркивается, что если затраты (компенсация расходов по ГПД) произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то налогоплательщик вправе учесть такие затраты при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Получается опять две противоречивые позиции финансового ведомства.

В данном случае правильным решением будет подготовка адресного запроса в налоговую инспекцию. Это позволит избежать налоговых санкций со стороны налоговой инспекции.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Налоги и пенсия по договору ГПХ

Их величина зависит от правового статуса подрядчика — ИП, физлицо или самозанятый.

Физлицо. Взносы в ФСС, ПФР и налог 13 % уплачивает заказчик. Их величина не учитывается в расчете стоимости работы или услуги.

Поскольку перечисления в ПФР происходят, исполнитель может рассчитывать на получение пенсии в будущем.

Подрядчик может проконтролировать, платит ли заказчик за него все взносы. Для этого через сайт Госуслуг подают запрос на оформление выписки о состоянии индивидуального лицевого счета в ПФР.

Самозанятый. Поскольку НДФЛ исполнитель уплачивает сам, то и взносами в ПФР он также должен озаботиться самостоятельно. Причем последние не обязательны, но крайне желательны. Если перечислять средства в пенсионный фонд, то пособие по старости будет. В таком случае величину дополнительных расходов учитывают при расчете стоимости работы или услуги.

ИП. Все взносы и налоги уплачивает исполнитель. В будущем он может рассчитывать на пенсию.

С работником заключен краткосрочный трудовой договор на выполнение работ с 27 марта по 5 мая 2009 года включительно. Требуется рассчитать сумму компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

За период с 27 марта по 5 мая 2009 года отработан 1 месяц и 8 дней. Так как 8 календарных дней меньше 15, то в расчет они не принимаются. Следовательно, в стаж, дающий право на получение компенсации за отпуск, зачитывается 1 месяц работы.

Поскольку с работником заключен трудовой договор краткосрочного характера, то применяются правила статьи 291 ТК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 2 рабочих дня.

Если с работником заключен трудовой договор на неопределенный срок, но по каким-то причинам он прерывается до окончания двухмесячного срока работы, нормы статьи 291 ТК РФ применяться не могут.

Процедура получения отпуска при срочном трудовом договоре

Ее используют также и суды (Письмо Федеральной службы по труду и занятости от № 1133-6 от 26.07.2006 г.) : Это может быть либо окончание сезона (если речь шла о найме на сезонные работы) или возвращение отсутствующего работника на службу (если речь шла о замещении). Более подробная информация о том, как проходит увольнение в связи с окончание срока договора, читайте здесь. Теперь вы знаете связь между отпуском, срочным трудовым договором и как произвести надлежащий расчёт полагающихся выходных дней.

Для подтверждения правильности этого утверждения следует обратиться к Трудовому кодексу. Иное дело, если два месяца отработаны не полностью. В таком случае нужно будет сосчитать, сколько полных дней было отработано.

Меньше пятнадцати? Отпускные начисляться не будут.

Положен ли отпуск по договору ГПХ?

Основное отличие трудового договора (далее – ТД) от ГПХ состоит в том, что по ТД наёмный работник выполняет одну и ту же работу постоянно в течение всего срока действия ТД или даже без определения срока действия ТД, т.е. бессрочно.

Другими словами, работник систематически лично выполняет трудовую функцию (работу), порученную ему работодателем.

Кроме того, работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка под контролем непосредственного руководителя.

Работа выполняется на рабочем месте, определенном для работника работодателем.

За выполненную работу работник получает заработную плату два раза в месяц.

Т.е. существует определенная прочная связь между работником и работодателем, которая регулируется нормами ТК РФ, в т.ч. защищает права, как работодателя, так и работника, возлагая при этом на того, и на другого соответствующие обязанности.

Работа по гражданско-правовому договору, или ГПХ, предусматривает выполнение какой-либо работы либо оказание услуги разово, либо в течение строго определенного периода времени и по конкретному заказу.

Периодическое выполнение одних и тех же работ, оказание услуг по ГПХ в течение разумно продолжительного периода (к примеру, регулярная, раз месяц мойка окон, брошюрование документов) также укладывается в рамки ГПХ, но если такие действия будут осуществляться раз в два дня на протяжении года, подобные отношения с большой долей вероятности можно квалифицировать, как трудовые, поскольку систематическое выполнение работы на основании ГПХ автоматически начинает превращать ГПХ в ТД и в какой момент такое превращение завершится, работодатель, как правило, не знает.

Факты говорят о том, что это всегда происходит раньше, чем считает работодатель, т.е. на такое превращение одного вида договора в другой ему чаще всего указывают уже государственные органы.

Если организация или индивидуальный предприниматель всё же заинтересованы в выполнении какой-либо работы исполнителями на основе ГПХ (т.е. желают заключить именно ГПХ, а не ТД), то им необходимо соблюдать следующие условия:

а) работа по ГПХ не должна носить постоянный характер, например, не должна выполняться в течение длительного периода, при этом продолжительность периода должна определяться в каждом случае индивидуально, исходя из характера работы, условий труда в данной местности, конкретных особенностей бизнеса заказчика и некоторых других факторов, также определяемых индивидуально.

К примеру, работу охранника объекта трудно отнести к непостоянной, осуществляемой время от времени, если охраняемый объект действительно нуждается в охране. В то же время в отдельных случаях может возникать ситуация, когда объект имеет смысл охранять только в определенные периоды времени, когда на нем находятся значительные товарно-материальные ценности, например, строительные материалы хранится на асфальтированной площадке и после вывоза их с данной площадки на ней не остаётся вообще никаких предметов, в том числе опасных и сама площадка не содержит опасных мест (котлована, конструкций, грозящих обрушением, пожароопасных объектов и предметов и т.д.). В таком случае обоснованность заключения ГПХ на оказание временных услуг по охране объекта может быть оправдана.

В Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 18.12.2019 N Ф06-55834/2019 по делу N А57-4896/2019 говорится следующее. По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на выплаты физическим лицам по договорам оказания услуг, которые фактически являются трудовыми.

Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ обоснованными, выполнение физическими лицами трудовой функции по основной деятельности общества свидетельствует о наличии трудовых правоотношений.

Спорные договоры являются по своей правовой природе трудовыми договорами, в связи с чем, выплаты по ним облагаются взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении по договору гпх

Например, в Краснодаре гражданин обратился с иском против компании «Алгоритм-С». Он утверждал, что работал на эту компанию — занимался сборкой мебели. С ним заключили договор о полной материальной ответственности и агентский договор (ГПХ). По версии работника работодатель не заплатил ему за его труд. Поэтому истец требовал:

• зарплату — 35 191 рублей;
• компенсацию за задержку зарплаты — 1764 рублей;
• компенсацию морального вреда — 50 000 рублей;
• оплату расходов на юридические услуги — 5000 рублей.

Работодатель в ответ заявил, что не нанимал этого человека, никаких договоров с ним не заключал и вообще видит его в первый раз. Надо было выяснять, кто врёт, и для этого суд назначил судебную почерковедческую экспертизу подписей на договорах. Экспертиза доказала, что подписи на договорах поддельные.

Работник проиграл, потому что не смог представить реальных доказательств работы на компанию.

По договору гражданско-правового характера организация привлекает специалиста, как физическое лицо, для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

Обычно под договором гражданско-правового характера (ГПХ) понимается:

• договор подряда, когда физическое лицо выполняет какие-либо работы, имеющие овеществленный результат.
• договор возмездного оказания услуг, когда физическое лицо выполняет поручения, действия, результат которых не имеет овеществленной формы.

Кроме того, Гражданский кодекс в пункте 3 статьи 421 допускает заключение договоров, в которых содержатся элементы различных типов договоров. Это возможно, когда специалист выполняет задание, которое состоит из каких-либо действий и результата, имеющего овеществленную форму.

Работая по гражданско-правовому договору, организация имеет возможность сэкономить на сумме уплачиваемых страховых взносов.

1. На выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 НК РФ. Экономия не очень большая, но все-таки. При обычных тарифах экономия составит 2,9%.
2. На выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер экономии зависит от установленного для компании тарифа, и максимально, в редком случае, может составить 8,5%.

Взносы в ПФР и медицинские взносы по гражданско-правовым договорам начисляются так же, как и по трудовым договорам в соответствии с пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

Если по договору ГПХ предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы нужно в периоде начисления вознаграждения, а не после подписания акта. Такой порядок установлен положениями: пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. Разъяснения на эту тему были даны в письме Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733.

Гражданско-правовой договор и отпускные.

По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно еще в момент заключения договора (ст. 779, ст. 702 ГК РФ). По трудовому же договору работник должен работать по конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии, специальности и выполнять все поручения руководства по мере их поступления (ст.

57 ТК РФ). В трудовых отношениях работодателя интересует прежде всего сам процесс трудовой деятельности работника, а в гражданско-правовых — конкретный результат. Исполнители и подрядчики сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не установлено договором (ст. 704, ст. 783 ГК РФ). Работник же должен следовать установленным правилам внутреннего трудового распорядка, в том числе соблюдать режим рабочего времени.

Кроме того, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (ст.

22 ТК РФ), выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества (ст. 188 ТК РФ) и возмещать иные расходы персонала, понесенные в интересах работодателя (ст.

164 ТК РФ). Трудовая функция всегда выполняется работником лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, если запрет не установлен, исполнитель (подрядчик) может привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц (ст.

313 ГК РФ). Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как зарплата, а в порядке, установленном договором. Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки (ст.

723, ст. 783 ГК РФ). По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст.

Автоадвокат. Адвокатская помощь при лишении водительских прав. Возврат водительского удостоверения / Автоюрист Украина

Значит и увольнения нет.

Работник письменно предупреждает работодателя о прекращении работы по ГПД в срок (смотри договор)По гражданско-правовому договору лицо выполняет определенную услугу или работу.За его несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения.Срочный договор может быть заключен хоть на час. Истечение срока т. д. — обозначено в самом договоре, или дополнительных соглашениях по нему. Ни каких предупреждений и извещений не нужно.

2 недели — пусть работодатель отрабатывает ища замену.Я работала по договору ГПХ, при моем увольнении руководство не захотела оплатить наличную зарплату и по договору которая проходит по безналу. прошло 3 дня, а я ещ не получила не какие деньги, что делать и куда обращаться.По договору ГПХ невозможно уволиться, его можно только расторгнуть — поскольку трудовых отношений по такому договору не возникает.

Если уволили по статье должны ли заплатить неотгуленный отпуск при увольнении

140 ТК РФ. Ст. 127 ТК РФ — при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Буду признательна Вам за отзыв, если мой ответ помог Вам В соответствии с ч.1 ст.127 ТК РФ работнику должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в день увольнения.

Самый простой и действенный способ это сделать — написать две жалобы, в трудовую инспекцию города и одновременно в прокуратуру. По Вашим заявлениям будет проведена проверка и работодателю будет выдано предписание устранить нарушения. И вот у же с материалами такой проверки можно обращаться в суд за компенсацией за нарушенные трудовые права.

Если Вы его не использовали полностью, то ДА.

При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

Похожие записи:

• Условия программы «Земский доктор» в 2023 году
• ​Пособие по инвалидности в 2023 году
• Какие льготы с 1 января 2023 года положены пенсионерам