Чем заменить ЕНВД — какую систему налогообложения выбрать вместо вменёнки?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем заменить ЕНВД — какую систему налогообложения выбрать вместо вменёнки?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

1. С 2021 года ЕНВД будет полностью отменен. По умолчанию все, кто использовал «вмененку», будут переведены на ОСНО. Для большинства бизнесменов это невыгодно, поэтому нужно выбрать для себя новый налоговый режим и вовремя подать заявление о переходе на него.
2. Для отдельных видов маркированных товаров запрет на использование «вмененки» поэтапно вводится уже в 2020 году:
   • с 1 января 2020 года нельзя торговать на ЕНВД одеждой и изделиями из меха;
   • с 1 июля 2020 года ЕНВД нельзя использовать при торговле обувью;
   • лекарства без маркировки можно продавать на ЕНВД до конца 2020 года. Но с 1 июля 2020 года все лекарственные препараты выпускаются только с маркировкой. Поэтому во втором полугодии 2020 года торговать на ЕНВД можно будет только ранее произведенными немаркированными лекарствами до истечения их срока годности.
3. Вариант перехода на новую налоговую систему зависит от особенностей бизнеса:
   • ИП без работников с выручкой до 2,4 млн рублей в год могут перейти на НПД;
   • ИП с выручкой до 60 млн рублей в год и численностью работников до 15 человек могут заменить ЕНВД на ПСН;
   • юридическим лицам и крупным предпринимателям выгоднее всего будет использовать УСН.
4. Переход на УСН возможен как с начала 2021 года, так и с даты утраты права на ЕНВД в 2020 году.
5. Если бизнесмен торгует разными видами товаров, то он может в 2020 году совмещать ЕНВД с УСН или ОСНО.

Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

• Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
• Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
• Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
• Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Что такое единый налоговый счёт

ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.

Единый налоговый счёт с 2023 года для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.

Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.

В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.

В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, — которые он должен заплатить на сегодняшний день.

Патентная система налогообложения

Предполагаем, что самый популярный ответ на вопрос, на какое налогообложение перейти с ЕНВД, — на патент.

Патентная система налогообложения больше всего похожа на ЕНВД. Более того, в августе 2020 года на рассмотрении в Государственной думе находится законопроект № 973160-7, который вносит глобальные изменения в патентную систему налогообложения.

Если изменения примут, то патент станет еще больше похож на ЕНВД.В частности, предполагается расширить перечень видов деятельности, по которым допустимо применять ПСН. Еще одно положительное новшество: сумму патента по аналогии с ЕНВД разрешат уменьшать на уплаченные страховые взносы. Но повторимся, на данный момент это лишь проект, поэтому применять на практике предполагаемые новшества преждевременно.

Как только изменения внесут, мы сделаем обзор на нашем сайте. Следите за новостями.

Об актуальных видах деятельности для патента читайте в статье.

Сможет ли ИП сменить ЕНВД на патент, зависит от применяемого вида деятельности. Не любую вмененную деятельность получится перевести на патент. Например, на данный момент ограничения для розницы в ПСН более строгие: площадь торгового зала должна быть до 50 кв. м (на ЕНВД — до 150 кв. м).

Налоговая база для патента — потенциально возможный к получению годовой доход (по аналогии с ЕНВД, где есть вмененный доход). Размер такого дохода регионы устанавливают самостоятельно, поэтому он различается на разных территориях даже для одних и тех же видов деятельности.

Несмотря на то что сейчас вся патентная система не так популярна у бизнеса, именно ей прочат наибольшую популярность у тех, кто раньше был на ЕНВД. Сейчас на неё могут перейти индивидуальные предприниматели по 63 видам деятельности, в том числе занимающиеся розничной торговлей или общепитом в залах до 50 кв. м. Сюда же входят парикмахерские, косметические услуги, сдача в аренду собственности предпринимателя, транспортные услуги и т. д.

Эта система максимально приближена к ЕНВД, т. к. налоговой базой тут выступает потенциальный доход, который рассчитывается исходя из вида деятельности. Сегодня под патент попадают 63 таких вида. Покупать его можно как на месяц, так и на целый год. В Белгородской области закон о патентной системе налогообложения работает с 2013 года. Потенциальный доход определяется исходя из вида деятельности или по числу работников, площади объектов торговли, количеству единиц транспорта и т. д.

Налоговая ставка составляет 6 % от предполагаемого дохода. По существующим правилам сотрудников у предпринимателя на ПСН не может быть более 15, а годовой доход – 60 млн рублей. ПСН освобождает от НДФЛ, НДС и налога на имущество (кроме недвижимости, где налог платится по кадастровой стоимости).

Замначальника департамента финансов Белгородской области Александр Шабанов отметил, что пока патентная система в регионе непопулярна. Причина – по этому налогу нельзя было делать вычет на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов (те же 40 тыс. рублей).

«Данная проблема решится после вступления в силу проекта Федерального закона, который сейчас находится на рассмотрении в Госдуме. Право такого вычета будет предоставлено и на патентной системе. Кроме того, существенно расширится список видов деятельности на ПСН. В частности, наиболее популярный вид – розничная торговля, площадь для которой на патентной системе сейчас ограничена 50 кв. м, – будет расширена до 150 кв. м», – отметил Александр Шабанов.

Сейчас в региональном правительстве одновременно с федеральными изменениями готовят свой новый закон о патентной системе и обещают сделать её максимально удобной и выгодной для тех, кто больше не может применять ЕНВД. Поэтому предпринимателям нужно проследить за изменениями в законодательстве в ближайшее время (новый закон обещают уже в октябре-ноябре) и при желании выбрать обновлённую патентную систему.

Важно, что в отличие от других режимов о переходе на ПСН налоговикам нужно сообщать не менее чем за 10 дней до дня, с которого предприниматель начнёт применять патент. То есть, чтобы успеть перейти на неё с 2021 года, нужно подать уведомление до 20 декабря включительно.

Последние новости про отмену ЕНВД в 2021 году

В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.

Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.

Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.

В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:

• “против” отмены;
• “за” замену “вмененки” другими налогами.

Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов.

Расчет налоговой базы

В НК РФ установлены нормативные показатели по расчету единого налога. На их основании довольно просто рассчитать налог к уплате.

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность регулируется в меньшую либо большую сторону на коэффициенты – К1 и К2 (п. 4 cт. 346.29 НK PФ).

Таким образом, можно составить математическую формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:

• БД – базовая доходность (установленный норматив для определенного вида деятельности);
• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент;
• ФП1, ФП2, ФП3 – размеры физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Физические показатели и базовая доходность утверждены в п. 3 cт. 346.29 НK PФ. В зависимости от рода деятельности предпринимателя ФП может быть:

• торговое или посадочное (в автомобиле) место;
• работник;
• квадратный метр площади;
• земельный участок;
• транспортное средство и другие.

По завершени и налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы

Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:

1. Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
2. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Все течет, не все вменяется

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.

Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.

Похожие записи:

• Пособие по уходу за инвалидом: кто получает и как оформить
• ЕДВ для ветеранов труда в 2023 году
• Пенсия участника боевых действий 2023: как начисляется, какой льготный возраст