Должникам отпустят «налоговые грехи». Кто от этого выиграет?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должникам отпустят «налоговые грехи». Кто от этого выиграет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

• физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
• ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
• бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Законодательная основа налоговой амнистии

Официальным нормативным актом, регламентирующим списание налоговых долгов российских граждан, был Федеральный закон «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Инициатива исходила от президента Путина В.В. и имела целью списание долгов 42 млн. граждан по имущественным налогам на общую сумму более 40 млрд. руб. По разъяснениям чиновников, эта задолженность образовалась в результате технических погрешностей и неточностей, вызванных несовершенством системы. После вступления закона в силу началось списание долгов, которое вошло в историю как налоговая амнистия-2018 для физических лиц.

Это была не первая подобная государственная инициатива – в 2014 году налоговая амнистия для физических лиц уже проводилась. Тогда с граждан списали 31 млрд. руб. налоговых задолженностей.

В последнее время государство не принимало аналогичных законов и нет оснований говорить о новой налоговой амнистии-2022 для физических лиц. Однако закон № 436-ФЗ продолжает действовать. Расскажем подробнее о налоговой амнистии, предусмотренной этим нормативным актом.

Налоговая амнистия — разбираем понятие

В широком смысле такая амнистия обозначает любые послабления, позволяющие налогоплательщикам оплачивать налоги в меньшей сумме, чем ранее было установлено, аннулирует все имеющиеся штрафы и задолженности, а также временно либо постоянно вообще отменяет определенные налоговые сборы. Правда, далеко не все эти меры можно назвать амнистиями в полном смысле этого слова — так, «прощение» некоторых задолженностей с требованием все равно их уплатить, но уже без накопившегося штрафа за просрочку (как уже было несколько лет назад с некоторыми типами налогов) по своей сути является довольно незначительным послаблением, и распространяется на относительно небольшое количество граждан (в процентном соотношении).

Нынешняя же амнистия, которую объявил Путин на своей ежегодной конференции 14 декабря 2017 года — событие совсем другого рода.

Она фактически позволяет гражданам России, имеющим транспортные средства, вовсе не уплачивать транспортный налог, а также прощает все уже накопленные задолженности и штрафы по этому налогу (а также по ряду других обязательных налогов).

Этапы амнистии капитала в России

Первый этап Освобождение от административной и уголовной ответственности владельцев зарубежных вкладом и счетов, а также средства, которые вывели из офшоров не облагались налогом Второй этап Освобождение от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей. Появилась возможность декларировать счета закрытые до начала амнистии. Третий этап Созданы специальные административные районы в Приморском крае и Калининградской области, для которых были разработаны льготные налоговые режимы (0%;) на дивиденды и доходы от продажи акций. Четвертый этап Появилась возможность декларировать наличные денежные средства, опционы, акции, облигации и тд.

Что можно задекларировать в рамках 4-го этапа амнистии капиталов?

В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы можете задекларировать

• Контролируемые иностранные компании (далее – КИК)

  Декларирование позволит избежать штрафов за неподачу уведомления о КИК в размере 500 000 руб. за каждый год непредоставления такого уведомления (начиная с уведомление о КИК за 2020 год). Но также необходимо понимать, что с уведомлением о КИК необходимо предоставлять финансовую отчетность и здесь мы также сможем помочь и предложим наиболее выгодный способ ее предоставления. Важно! Декларант не освобождается от НДФЛ с прибыли КИК (напомним лимит по прибыли КИК 10 млн. руб.), то есть если прибыль выше этой суммы, то она облагается НДФЛ в любом случае.

• Финансовые активы (опционы, акции, облигации, фьючерсы и тд.)

  Теперь ценные бумаги и иные финансовые активы можно декларировать в рамках амнистии, но не все можно перевести технически в РФ, на что-то будут естественные ограничения и эти активы надо будет продавать, мы поможем разобраться в данной ситуации, найти брокера или проанализировать продажу

• Транспортные средства

  Вы сможете декларировать в России транспортные средства, которые приходилось хранить на островных компаниях и в этих же реестрах. Мы поможем регистрировать в РФ яхты, самолеты и иные транспортные средства.

• Наличные денежные средства

  Деньги должны быть внесены на счет в российском банке в течение 30 дней с даты подачи специальной декларации иначе гарантии работать не будут, важно перед внесениями наличных необходимо проанализировать источники происхождения данных средств, поскольку банки это будут проверять.

• Имущество

В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы не можете задекларировать:

• Криптовалюту

• Любые нематериальные активы

• Средства, полученные нелегальным или преступным путём

Сопоставление налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и базы декларационного платежа по стране (март — декабрь 2007 г.)

 Налоговая база по налогу на 
доходы физических лиц, тыс. руб.

 База декларационного 
 платежа, тыс. руб. 

Гр. 2 : гр. 1, %

 1 

 2 

 3 

 8 649 965 545,3 

 28 136 547,0 

 0,33 

Сумма поступлений от уплаты декларационного платежа в 3 657 751,1 тыс. руб. сформировалась в основном за счет Центрального и Дальневосточного федеральных округов — их вклад в общие поступления составил 80% (соответственно 64% и 16%). Если быть точнее, то в большей мере за счет г. Москвы и Чукотского автономного округа, которые обеспечили 74% общих поступлений декларационного платежа (соответственно 58% и 16%) (таблица 3). При этом, если «первое место» г. Москвы не является неожиданным, то «второе место» Чукотского автономного округа можно отнести к «приятному сюрпризу» налоговой амнистии — 2007.

Альтернативные способы избавиться от долгов?

Существует несколько способов списания долгов без оформления банкротства и амнистии по долгам:

1. Реструктуризация долга. Способ включает переговоры с кредиторами для пересмотра условий кредитования. Реорганизация задолженности может включать изменение ставки, увеличение срока кредита или рефинансирование на более выгодных условиях.
2. Досудебное урегулирование споров. Процесс, в рамках которого кредитор и заемщик могут достигнуть соглашения по вопросам задолженности без обращения в суд. В результате этого способа могут быть согласованы график погашения и снижена сумма задолженности.
3. Новый заем под залог имущества. Должник получает ссуду от кредитора, используя имущество в качестве залога на случай невыплаты задолженности. Под залоговое обеспечение принимают недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия, ценные бумаги и другое.

Кому простят кредиты и спишут долги ЖКХ в 2021 году: как работает закон о банкротстве

Надежда на утверждение закона о кредитной амнистии у людей небольшая, так как они прекрасно понимают, насколько сильно подобное решение ударит по бюджету и вызовет волнения в народе. Поэтому проблема погашения долгов остается актуальной для миллионов граждан России.

Тут стоит отметить, что речь идет именно о внесудебной процедуре, которая ложится на плечи работников МФЦ.

Закон действует для физических лиц, у которых имеются долги по кредитам, микрозаймам, налогам, ЖКХ-услугам, по поручительству и другим распискам. Существует несколько критериев, которые позволяют пройти упрощенную процедуру банкротства:

Внесудебная процедура банкротства длится в течение 6 месяцев с момента подачи заявления в МФЦ. Сотрудник собирает и изучает всю информацию по делу, а затем выносит решение. Соответствующий документ он публикует на ЕФРСБ, после чего человек освобождается от задолженности.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

• сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
• затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям.

  В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).

• если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.

Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

Безнадежная задолженность: признать или не признать

Решение о списании и порядок применения

Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки налоговых органов решение не принято, налогоплательщик вправе направить заявление о списании. Унифицированная форма заявления о применении налоговой амнистии не разработана, обращение составляется в свободной форме.

Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. Оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия отсутствуют и зависят от того, когда была амнистия по налогам для физлиц перед этим. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.

Введенная по ФЗ № 436 в 2018 году амнистия по налогам физических лиц в 2022 году продолжает действовать, но в отношении тех же периодов.

С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ № 212 от 24.07.2009.

Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в декларации, только в размере, определенном по формуле:

8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.

(Напомним, что в 2014 год МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 году — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)

Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.

ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не вправе ее амнистировать.

Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.

Все перечисленные правила продолжают действовать в 2022 году. Получается, за какие периоды налоговая амнистия для физических лиц возможна для ИП и по каким налогам:

для физлиц по долгам за период до 2015 года по транспортному, земельному и имущественному налогам;

ИП (в том числе бывших) прощается налоговая задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, по недоимкам, штрафам, пеням за период до 2015 года и санкции по страховым взносам, возникшим до 2017 года;

физлицам без статуса ИП списываются долги по штрафным санкциям за соцвзносы, выплачиваемые на работников, до 01.01.2017 в случае отсутствия судебного решения.

Кто подпадает под амнистию

Уже множество раз на территории интернета проскакивали данные и информация о том, что в нескольких ближайших процессах амнистирования этой процедуре будут подвергнуты именно те заключенные, которые были посажены отбывать наказание в связи с уголовными правонарушениями, то есть те заключение, которых наказали по уголовным статьям.

Конечно, многих подобные новости очень сильно потрясли и заставили поволноваться, ведь раньше процесс амнистирования воспринимался как акт милосердия, однако на сегодняшний день главное преимущество этого процесса – это факт того, что именно так правительство старается не смягчить наказание, а просто-напросто разгрузить тюремные учреждения страны.

Следует учесть, что процесс амнистирования подразумевает под собой выход далеко не всех заключенных. К примеру, в первую очередь под амнистирование будут попадать те заключенные, которые были осуждены за преступления, но в качестве меры наказания им дали условный срок. Также под амнистирование в первых списках могут попасть и те, кто не был заключен в тюрьму, но был осужден с мерой наказания в виде подписки о невыезде из города. И еще одна категория граждан, которые могут рассчитывать на амнистирование – это те, кто находится на данный момент под следствием.

Похожие записи:

• Налоговый вычет при покупке автомобиля 2023
• Техосмотр в 2023 году
• Пробуем сэкономить при уплате госпошлины за права