Обзор основных налогов Кипра + налоговый калькулятор

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обзор основных налогов Кипра + налоговый калькулятор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:

• гарантийные письма – 4 евро;
• аккредитивы – 2 евро;
• таможенные документы – 18/35 евро;
• транспортные накладные – 4 евро;
• переводные вексели – 1 евро;
• документы об уплате фрахта – 18 евро;
• генеральная доверенность – 6 евро;
• специальная доверенность – 2 евро;
• заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
• завещания – 18 евро;
• документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
• договоры с указанной суммой вознаграждения:
  • от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
  • более 170 000 евро – 0,2 %.
• договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
• свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.

Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.

Как сэкономить на налогах: льготный режим IP-Box со ставкой 2,5%

Льготный налоговый режим IP-Box был введен на Кипре для стимулирования инновационных исследований и разработок, и был введен в стране в 2012 году. Этот режим позволяет компаниям получать значительные налоговые льготы на прибыль от квалифицированных интеллектуальных активов. К таким активам относятся:

• патенты и права на изобретения;
• торговые марки и коммерческие наименования;
• дизайн и промышленные образцы;
• авторские права на программное обеспечение и литературные произведения;
• права на использование технологий, знаний и ноу-хау, включая конфиденциальную информацию и коммерческие секреты;
• права на использование баз данных и информационных технологий.

Цель программы — привлечение компаний, занимающихся исследованиями и разработками, на остров, а также стимулирование инвесторов и бизнесменов, чтобы они инвестировали в исследования и разработки на Кипре. Преимущественно идет речь об IT-компаниях, поскольку им проще соответствовать условиям льготного режима.

В соответствии с льготным налоговым режимом IP-Box компании, зарегистрированные в качестве юридических лиц на Кипре, могут получать льготы по налогу на прибыль, связанную с квалифицированными интеллектуальными активами. Эти льготы включают в себя налоговую ставку в размере 2,5%, а также возможность освобождения от налога на прибыль на доходы, полученные от этих активов. Таким образом, до 80% прибыли от таких активов налогом не облагаются, а остальные 20% облагаются по общей ставке 12,5%, что в перерасчете и дает ставку 2,5%.

Налог у источника выплаты

На Кипре не взимается налог у источника выплаты на дивиденды, проценты роялти, выплачиваемые нерезидентам за исключением случая, когда роялти выплачиваются в отношении прав, используемых на Кипре. В отношении таких роялти взимается налог по ставке 10% (5% в отношении прав в области кинематографии), этот налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН) или соответствующей директиве ЕС.

На Кипре может взиматься налог у источника выплаты по ставке:

• 10% при оплате «технических услуг», выполняемых на Кипре нерезидентами;
• 10% в отношении вознаграждения за выполнение на Кипре нерезидентами – физическими лицами профессиональной деятельности;
• 5% в отношении вознаграждения по разработке континентального шельфа.

На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:

— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;

— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;

— заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);

— обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.

Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.

Другие налоговые начисления на Кипре

Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:

— при покупке вторичной недвижимости — переход титула TRANSFER FEE – 1.5 -4 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;

— на недвижимые объекты для граждан третьих стран и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);

— на дивиденды. Этот налог только для физ. лиц, которые являются домицилями Кипра. Он составляет 17%. Несмотря на то что дивиденды для нон-домицилей не облагаются налогами, необходимо оплачивать взнос в GESI (фонд социального страхования) в размере 2,65%.

— на роялти для нерезидентов – 10%;

— дорожный налог ROAD TAX – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины);

— на продажу имущества — 20%. При этом доход продавца величиной €17 086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.

Налог на недвижимость (Immovable Property Tax)

Налог на недвижимость уплачивается на основе рыночной стоимости недвижимости, расположенной на территории Кипра, по оценке на 1 января каждого календарного года и должен быть уплачен налогоплательщиком (владельцем недвижимости) не позднее 30 сентября каждого года.

В настоящий момент действуют следующие ставки налога для уплаты физическими и юридическими лицами:

• при оценочной стоимости имущества до 85 430 Евро – 3%;
• от 85 430 до 170 860 Евро — 5%;
• при оценочной стоимости свыше 170 860 Евро— 8%;

Календарь кипрского налогоплательщика

30 июня каждого года

• Оплата специального взноса в фонд обороны за первые 6 месяцев текущего года.

1 августа каждого года

• Предоставление предварительной налоговой декларации (IR6) и первая оплата предварительного налога на прибыль по текущему году;
• Оплата окончательного налога на прибыль прошлого финансового года.

30 сентября каждого года

• Вторая оплата предварительного налога на прибыль по текущему году;
• Оплата налога на недвижимость за прошлый отчетный год.

31 декабря каждого года

• Предоставление подтвержденной лицензированным на Кипре аудитором финансовой и налоговой отчетности (IR4) за предыдущий отчетный период;
• Третья и последняя оплата предварительного налога на прибыль по текущему году;
• Вторая оплата специального взноса в фонд обороны за последние 6 месяцев текущего года;

Ежеквартально, 10 число месяца следующего за месяцем, в котором заканчивается квартал

• Подача VAT декларации и оплата VAT задолженности.

Какие еще налоги существуют на Кипре?

1. Налог на переход права собственности – ставка от 3 до 8% от рыночной стоимости объекта.
2. Налог на недвижимость для россиян и резидентов – ставка от 0 до 0,8% от рыночной стоимости жилья. Выплаты производятся ежегодно.
3. Пошлина на дивиденды. Не взимается с юридических лиц вне зависимости от их подданства. Для физических лиц с гражданством страны – 17%. Данная ставка налога на дивиденды действует с 2014 года.
4. Налог на роялти. Стандартная ставка для нерезидентов составляет 10%, существует одно исключение – для проката фильмов применяется пошлина 5%. Директива ЕС оставляет возможность снижения выплат до 0%.
5. Дорожный налог составляет от 10 до 521 евро в год в зависимости от объема двигателя транспортного средства контрагента.
6. Налог на продажу имущества. Рассматривается как пошлина на прирост капитала. То есть по ставке 20%. При этом от стоимости продажи каждый собственник оставляет себе 17086 евро – эта сумма не облагается ставками. Для владельцев недвижимости, проживших в ней более 5 лет, предполагается снижение налогооблагаемой прибыли на 85430 евро.

Ставки налогов на прибыль действуют для всех жителей страны. Есть некоторые детали при составлении деклараций, которые различаются в зависимости от гражданства плательщика, наличия у него бизнеса и определенного уровня доходов.

Налогообложение резидентов

Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

Резидент Кипра по закону страны – это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли.

Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

Другие налоги, применяемые к юридическим лицам

Юридическая фирма «Клифф» имеет большой опыт прямых контактов со многими юридическими фирмами Кипра начиная с 1998 года. Это позволяет нам предлагать своим клиентам самые лучшие и эксклюзивные условия при работе с Кипром.

Нами ежегодно проводятся конференции на тему налогового планирования с привлечением ведущих юридических и бухгалтерских специалистов Кипра. Это позволяет нашим сотрудникам постоянно поддерживать высокий профессиональный уровень и актуальность юридических знаний. Следует также отметить возможность индивидуального подхода при выборе аудитора, адвоката и банка, с учетом планируемых видов деятельности кипрской компании.

Вышесказанное позволило нам сформировать четко отлаженную систему работы с Кипром, что приводит к минимизации издержек и максимальной оперативности.

Special contribution for defence

В определенных законодательством случаях резидентные компании могут облагаться специальным взносом на оборону (“special contribution for defence”) по следующим ставкам:

• проценты (за исключением процентов, полученных от обычной деятельности или деятельности, тесно связанной с обычной) – 30%;
• дивиденды, полученные от компании-нерезидента – 17%;
• доходы от сдачи имущества в аренду – 3%.

Дивиденды, полученные компанией-резидентом от компании- нерезидента, освобождены от взноса на нужды обороны.

Данное освобождение не применяется, если:

• более 50% от валового дохода компании, выплачивающей дивиденды, прямо или косвенно получено от инвестиционной деятельности, и
• эффективная налоговая нагрузка компании, распределяющей дивиденды, значительно меньше, чем налоговая нагрузка компании, получающей дивиденды.

Налоговые правила для нерезидентов

Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:

• не был признан резидентом в другой стране;
• нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
• прожил в республике не менее 60 дней;
• имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.

Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.

Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:

• под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
• дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
• плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).

Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

• финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
• налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

• декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
• отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

• отчет о размере оборонного взноса (сроки зависят от вида получаемого дохода);

• декларация о приросте капитала (в течение 30 дней после совершения сделки).

В 2019 году был изменен закон о формировании отчетов и уплаты обязательств для компаний, исчисляющих налог на прибыль на Кипре. Теперь юридические лица обязаны определять авансовый размер будущего налога (Temporary tax return form) и оплачивать его двумя траншами до 31 июля и 31 декабря текущего отчетного периода.

Примечательно, что предприятию грозит штраф, если при окончательном расчете 1 августа следующего года окажется, что авансовая сумма меньше окончательного размера налога более чем на 25%.

Для получения доступа к системе электронной отчетности нужно зарегистрироваться на сайте Налогового департамента и получить усиленную ЭЦП.

Несмотря на то, что лояльное отношение к взиманию налогов – принципиальная позиция республики, ее правительство понимает, что необходимо ужесточать контроль в тех сферах, где нарушения наиболее вероятны. Для продвижения в этом направлении планируется в течение 2019 года:

• повсеместно внедрить банковские терминалы для расчета карточками;
• ввести сплошное декларирование доходов, даже теми лицами, чья прибыль под обложение не подпадает;
• ужесточить законодательство в сфере исчисления и уплаты НДС и контроля за фиктивными компаниями.

Для упрощения администрирования налогов разрабатывается новая электронная система.

Похожие записи:

• Частным клиентам
• УТОЧНЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ
• Субсидии для развития сельского хозяйства