Как вернуть часть налогов, которые я заплатил? Объясняет юрист

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть часть налогов, которые я заплатил? Объясняет юрист». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.

Как получить налоговый вычет?

Есть два способа получить вычет — непосредственно через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае необходимо лично посетить налоговую со следующими документами:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие право на получение вычета (чеки, договоры).

Лично посещать налоговую необязательно — достаточно оформить соответствующее заявление в личном кабинете налогоплательщика.

А вот что необходимо сделать, чтобы получить налоговый вычет через работодателя:

• написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет;
• подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета;
• предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
• по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
• предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, оно будет являться основанием для неудержания подоходного налога (НДФЛ) из суммы выплачиваемых доходов до конца года.

Кто может получить налоговый вычет

— Кто может претендовать на налоговый вычет?

— Его может получить физическое лицо, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ платят не только с заработной платы, а также с дохода от сдачи квартиры, выплат по договору ГПХ, когда люди при этом не оформлены как самозанятые лица.

Если у человека какое-то время отсутствовали доходы, например, он был в длительном отпуске, то он вправе получить стандартные вычеты при появлении дохода в этом же году.

Также пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за прошлые периоды в течение трех лет, если они работали до этого.

Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:

• стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ):
• для льготных категорий физлиц;
• для лиц, на обеспечении которых находятся дети;
• социальные вычеты (ст. 219 НК РФ):
• на лечение;
• на обучение;
• на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;
• на другие социально значимые цели;
• имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ):
• при приобретении жилья и земельных участков;
• при продаже некоторых видов имущества;
• в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд;
• профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) для физлиц, которые:
• оказывают услуги;
• выполняют работы по гражданско-правовым договорам;
• получают авторское вознаграждение;
• инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) для физлиц, которые:
• открывают инвестиционные счета;
• получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;
• вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
• вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:

• стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
• стоимость призов и выигрышей в денежной и натуральной форме, полученных налогоплательщиками:
• на конкурсах и соревнованиях;
• в проводимых мероприятиях в целях рекламы;
• от участия в азартных играх и лотереях;
• суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные;
• профессиональные.

Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

• свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
• документ об усыновлении, установлении попечительства;
• справка об инвалидности;
• справка из образовательного учреждения.

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

• предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
• работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

Прежде, чем перейти к более детальному разбору разновидностей вычета, опишем, что он являет собой. Фактически, вычет – возвращенная гражданину часть налоговых выплат, вынесенных им в государственную казну.

Объясним, о каких выплатах идет речь. Каждый гражданин Российской Федерации, получающий средства в источнике за пределами ее границ и внутри ее границ, обязан делиться частью поступившего к нему дохода. Эта обязанность реализуется в виде выплат по налогу на доходы физического лица.

Сразу следует сказать, что отчисления по подоходному налогу производятся с множества разновидностей денежных поступлений гражданина, классифицирующихся в главном своде правил и норм в области налогообложения (Налоговом Кодексе Российской Федерации) в качестве доходов. Ими могут быть средства:

• зарплатные, получаемые сотрудником непосредственно на рабочем месте, в виде ежемесячных выплат;
• полученные в качестве выручки от продажи собственного имущества, такого как: личная жилая недвижимость, средство передвижения и прочие наименования;
• в виде премии и материальной помощи, выдающихся сотрудникам организаций;
• в виде подарков, сумма которых превышает 4 тысячи рублей в годичный период;
• в виде иных денежных поступлений, упомянутых в законодательных актах в виде доходов гражданина.

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

• лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

• участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

• инвалидам ВОВ

• инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

• Героям СССР и РФ

• участникам боевых действий

• инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

• 1 400 рублей на первого ребенка;

• 1 400 рублей на второго ребенка;

• 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

• 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Финансирование будущей пенсии и благотворительность

Льгота по фискальному сбору положена тем, кто думает о будущем и переводит часть доходов в НПФ или страховые компании, специализирующиеся на добровольном пенсионном страховании.

Максимальная сумма – 120 000 рублей. Однако она единая для всех вышеуказанных льгот данной категории. То есть если вычет за обучение уже получен, сумма уменьшится.

Налогооблагаемую базу также можно уменьшить за счет отчислений некоммерческим социально ориентированным, благотворительным или религиозным организациям, но размер льготы не может быть более 25% годового дохода дарителя.

Получить вычет можно напрямую в налоговой, если предоставить документы, подтверждающие уплату НДФЛ, договор с НПФ или страховой компанией и соответствующие платежные квитанции по отчислениям.

Такой налоговый вычет предоставляется трудящимся за участие в каких-либо действиях, например, участникам и ликвидаторам ЧС, инвалидам и ветеранам войн. Также на льготу вправе претендовать родители несовершеннолетних деток. Отметим, что воспользоваться стандартным видом льгот могут не только кровные родители, но и опекуны, усыновители, а также законные представителю деток.

Размеры и условия предоставления закреплены в ст. 218 НК РФ:

1. На 3000 рублей (это 390 рублей ежемесячно) могут претендовать ликвидаторы Чернобыльской катастрофы и пострадавшие от нее, а также ликвидаторы последствий ядерных испытаний. Инвалиды ВОВ, а также военнослужащие, получившие увечья и ранения при исполнении служебного долга.
2. На 500 рублей (это 65 рублей в месяц) могут рассчитывать герои СССР и РФ, инвалиды первой и второй категорий, участники боевых действий (потребуется соответствующее удостоверение), а также иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Если гражданин претендует сразу на две льготы, то предоставляется только один налоговый вычет, но в максимальном размере.

Налоговые ьготы на детей в месяц составляют:

• 1500 руб. — за первого и второго ребеночка;
• 3000 руб. — за третьего и последующего несовершеннолетнего;
• 12 000 руб. — за ребенка-инвалида 1 или 2 группы для кровных родителей и усыновителей;
• 6000 руб. — за несовершеннолетнего инвалида для опекунов и попечителей.

Напомним, что налоговый вычет полагается за каждого несовершеннолетнего, а также студента очного отделения до 24 лет включительно. Если детей воспитывает одинокий родитель, то размеры льгот удваиваются.

Также этот вид налоговой льготы называют вычет на лечение или обучение. Он положен любому гражданину (работающему официально), если он оплатил образовательные либо медицинские услуги. Причем размер ограничен. Максимальная сумма, на которую претендует налогоплательщик, — 120 000 рублей в год. В некоторых случаях эта сумма еще меньше.

Итак, налоговая льгота на лечение в 120 000 руб. положена:

1. За оплаченные медицинские услуги за собственное лечение, а также лечение детей или родителей. Сюда входит и посещение поликлиники, стационар, отделение скорой помощи, реанимационное отделение, санаторно-курортное лечение, протезирование и лечение зубов (кроме косметических услуг). Исчерпывающий перечень медуслуг закреплен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
2. Если приобретались лекарственные препараты на лечение, то часть от их стоимости также можно возместить.
3. Также можно возместить затраты на добровольное медицинское страхование, если полис был оплачен самим налогоплательщиком, а не его работодателем.

Вычет по расходам на обучение

Предоставляется при оплате обучения в высших учебных заведениях, государственных или частных образовательных организациях (школах, гимназиях, детских садах), в учреждения дополнительного образования – для взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, учебные центры и так далее) и детей (художественные, музыкальные, спортивные школы).

Предоставляется только на тот год, в который была внесена оплата.

Вычет может получить физическое лицо при оплате обучения для себя или родственников:

1. за собственное образование любой формы обучения (дневной, заочной, вечерней и т.п.);
2. за образование детей: собственного ребёнка – в возрасте до 24 лет, опекаемого – до 18 лет, бывшего опекаемого – до 24 лет;
3. за образование брата или сестры (как полнородных, так и неполнородных) – до 24 лет.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

• стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
• социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
• имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества);
• инвестиционные (если вы вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, получали доход по операциям, учитываемым на нем, или совершали операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получили доход).

Лимиты по социальным налоговым вычетам

Социальные налоговые вычеты регулируются ст. 219 НК РФ и предусмотрены для налогоплательщиков, чьи расходы в отчетный период понесены на обучение, лечение или покупку лекарственных средств, а также на благотворительность. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

По дорогостоящим видам лечения сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, при этом актуальный список таких видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

• Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств — рассчитывается от суммы, которая была фактически уплачена налогоплательщиком за услуги в сфере здравоохранения, оказанные или для самого налогоплательщика, или для его родных и близких. Этот налоговый возврат не может быть больше предельной суммы в 120 000 рублей в год, но есть исключения, когда налогоплательщик понёс расходы на дорогостоящее лечение (см. врезку).
• Налоговый вычет на обучение — считается из размера суммы, которая была потрачена за год за свое обучение в учреждениях образования и за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, при условии, что они учатся в очной форме. Заочная форма обучения считается только при оплате собственного обучения. Доступен вычет и за оплату обучения за своих подопечных или опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших опекаемых до достижения ими возраста 24 лет (на очной форме обучения — аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, или курсанты). Максимальная сумма налогового вычета за расходы на обучение детей составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Социальный налоговый вычет на собственное обучение налогоплательщика не может превышать 120 000 рублей в год (этот лимит рассчитывается в совокупности с другими расходами, для которых доступен налоговый вычет, например, на лечение, пенсионные страховые взносы и т.п.).
• Налоговый вычет на благотворительность — рассчитывается от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на цели благотворительности. Максимальный размер налогового вычета за благотворительность составляет 25% от всех доходов гражданина, полученных за отчетный налоговый период.
• Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии — считается от суммы, которую гражданин заплатил дополнительными страховыми взносами в накопительную часть пенсии лично. Если такие выплаты были совершены не налогоплательщиком, а его работодателем, налоговый возврат в этом случае не действует.
• Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение — отсчитывается от суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи или близких родственников. Максимальная сумма вычета в этом случае, как и для всех социальных налоговых вычетов составляет — 120 000 рублей в год.

Существует пять видов вычетов по НДФЛ

• Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной Войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
• Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
• Имущественные (продажа и покупка жилья, строительство жилья, приобретение земли);
• Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
• Инвестиционные (например, по взносам на ИИС-А или по реализации ценных бумаг на ИИС-Б, ЛДВ).

За какие годы можно получить вычеты

Если в текущем году и в течение трех предшествующих текущему лет (например, в 2023, а также в 2022, 2021 и 2020-ом) у в вас были эти расходы (имущественные, социальные, инвестиционные) — торопитесь! После Нового года вычет за самый ранний (2019-ый в нашем примере) из этих годов будет потерян и вычеты за него получить будет нельзя.

То же касается вычета по ИИС-А — если вы не пополните счет ИИС до конца года, получить вычет по ИИС-А в следующем году будет невозможно!

Что касается имущественного вычета (по покупке и строительсву жилья, а также по ипотечным процентам) — ограничение в 3 года не применяется. Это значит, что вычет можно получить за все годы с момента приоретения жилья. Но налог вернут только за 3 года, предшествующих текущему, как я говорил ранее.

ИП, Самозанятые, Налоговые НЕрезиденты, Неработающий пенсионер и др.

Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%. Это значит, что, будучи, например, индивидуальным предпринимателем и уплачивая налог по упрощенной системе налогообложения или будучи самозанятым, человек НЕ может воспользоваться налоговыми вычетами, хотя и платит налоги.

НО! Если вы платите налоги по ставке 13% по операциям с ценными бумагами по обычному брокерскому счету — их можно вернуть через ИИС типа А, даже если вы официально не работаете и/или у вас нет официального НДФЛ-а по ставке 13%.

Касательно предыдущего абзаца: с 2021 года, возвращать через ИИС-А налог, уплаченный по ценным бумагам — нельзя!

То же касается и пенсионеров, получающих государственную пенсию — вычет типа А им не подходит.

Налоговые НЕрезиденты также НЕ имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Друзья, не забудьте подать все декларации, собрать все подтверждающие докуметы, которые помогут вернуть Ваш бюджет и в бюджет Вашей семьи очень даже существенные суммы. И затем вы можете смело составлять список подарков к Новому году! С наступающими!

Похожие записи:

• Что нужно знать о налоге на профессиональный доход
• О возмещении морального вреда при ДТП в 2023 году
• Как получить субсидии на оплату ЖКХ в 2023 году: пошаговая инструкция