Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

Подготовка документов

Четкого перечня документов, которые необходимо подавать вместе с декларацией, нет. Концептуально есть два подхода – прикрепить все документы по максимуму и все подробно расписать и прокомментировать, чтобы у налоговой не возникло вопросов. Или, наоборот, предоставить минимум необходимых документов … чтобы у налоговой не возникло лишних вопросов 🙂 Какой путь выбрать – решать вам.

Основным необходимым документом является сама декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить на сайте налоговой или в отдельной программе – об этом напишу ниже в блоке Заполнение и сдача декларации. Минимальный пакет документов, который обычно рекомендуется подавать вместе с декларацией, выглядит следующим образом:

• Брокерский отчет со всеми операциями за 2022 год (на русском языке)
• Брокерские отчеты со всеми операциями за предыдущие годы, если у вас есть позиции, открытые до 2022 года и закрытые в 2022 году (на русском языке)
• Расчет налога. Его нужно сделать в Excel и конвертировать в PDF файл – в интерфейсе на сайте налоговой нельзя прикрепить xls/xlsx файл
• Письмо с пояснениями. Это просто Word документ, где вы перечисляете список приложенных файлов и затем пишете: “Общая сумма налога к уплате по результатам 2021 года составила ХХХХХХ.ХХ руб.”. Затем сохраняете как PDF, чтобы приложить к декларации.

Как платить меньше с дохода на бирже (легально)

1. Работая на долгосрочном инвестировании, не фиксируете прибыль по растущим акциям. Можно 20 лет держать инструмент, избегая налогообложения с прибыли, получать дивиденды, и платить только за них.
2. Не стоит фиксировать прибыль в декабре без особенной необходимости. Сделав это, в январе рассчитывается ставка и списывается. Подождите, и зафиксируйте прибыль в январе.
3. Если закрыли год с убытком, его можно перенести на будущие периоды и перезачесть, отняв его из прибыли. Важно не забыть подать налоговую декларацию.
4. В определенных ситуациях, в зависимости от расклада, есть смысл убыток зафиксировать, чтобы вычесть его из дохода и уменьшить тем самым налогообложение.
5. Помните о налоговых льготах, которые на Московской бирже доступны для физических лиц. Льгота на долгосрочное владение облигациями, держите больше 3 лет, затем автоматически освобождаются от налога. Учтите, прописаны ограничения по суммам. Вторая льгота – индивидуальный инвестиционный счет.

Как платить налог на доход по акциям

Налоги от сделок с акциями удерживает брокер.

Если компания-эмитент зарегистрирована в России, то инвестор заплатит 13% с дохода от купли-продажи ее ценных бумаг, и столько же с дохода по дивидендам. Если компания иностранная, то инвестор заплатит 13% от купли-продажи ее ценных бумаг, но в рублевом эквиваленте, а не в валюте сделки.

Например, 10 июля 2019 года инвестор купил 1 акцию за 10$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 70 рублей. 20 августа 2020 года он продал эту акцию за 11$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 80 рублей. Налог инвестора будет равен (11х80 — 10х70) *13% = 23 рубля

Налогообложение банковских вкладов

Доход по банковским вкладам облагается налогом в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. Например, если ставка рефинансирования равна 7%, то налогом будет облагаться доход, если проценты по вкладу больше 12%. Доход облагается по ставке 35%, но только с той части, которая превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.

Пример: вы вложили 100 000 рублей на 1 год на банковский вклад со ставкой 15%. Ваш доход составит 15 000 рублей. Из этой суммы налогом будет облагаться 3000 рублей, а налог будет равен 1050 рублям.

Вклады в валюте облагаются налогом в случае, если процентная ставка по вкладу превышает 9%. Налог платится по ставке 35% и тоже только с превышения.

Для расчета налога учитывается процентная ставка по вкладу, которая указана в договоре и ставка рефинансирования, действовавшая на момент заключения договора. С 2016 года значение ставки рефинансирования равняется ключевой ставке.

Налоговым агентом является банк, то есть банк сам рассчитает величину налога и удержит его, а клиент получит доход уже за вычетом налога.

На практике банковские вклады с процентами, которые превышали бы указанные в законе величины, встречаются редко. Поэтому в большинстве случаев доход вкладчиков налогом не облагается.

Ставки налогообложения НДФЛ

Как декларировать доходы от инвестирования?

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое чаще всего происходит, например, при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%. Если сумма уплаченного за рубежом налога — выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога — также не предусмотрено), в случае же, если сумма уплаченного за рубежом налога — меньше 13%, то в РФ необходимо доплатить до 13%. В ФНС, при этом, необходимо предоставить документ из компетентного органа иностранного государства (иностранная ФНС), подтверждающий факт и размер уплаченного в иностранном государстве налога.

Обращаю Ваше внимание, что очень часто в некоторых странах при расчете базы возможно принимать к вычету некоторые связанные с доходом расходы — например, при получении за рубежом арендных платежей в некоторых странах возможно принять в расходы коммунальные платежи, платежи, связанные с недвижимостью и т.д. Таким образом, даже если ставка в такой стране будет выше 13%, то фактически уплаченная сумма налога может оказаться меньшей, чем 13% с общей суммы дохода (т.к. в РФ базой будет являться вся сумма дохода, без каких-либо расходов). Таким образом для верного расчета рекомендую именно сравнить две суммы — сумму дохода, полученного в иностранном государстве и сумму налога, уплаченного в иностранном государстве — и оценить, составляет ли сумма налога больше либо меньше 13%.

• Налоги на инвестиции в РФ
• Индивидуальный инвестиционный счет
• Налог на брокерский счет в РФ и за рубежом
• Налог по полисам зарубежных страховых программ
• Налог на наследство
• Варианты оптимизации
• Выводы

Инвестирование, как и любой вид деятельности, связанный с получением прибыли, облагается налогами. В некоторых случаях государству необходимо отдать немалую часть доходов. Какой налог на инвестиции обязан платить инвестор и какие существуют способы оптимизации? Рассмотрим налогообложение по различным инвестиционным инструментам.

Как платить налог с акций иностранных компаний

Что считать доходом, который подлежит налогообложению?

Доходом признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (далее – ФИСС).

Проще говоря, доход от продажи уменьшается на стоимость приобретения этих активов (причем берутся активы, которые приобретались первыми) с учетом удержанных комиссий брокера, депозитария и других выплат.

Также доходом считается выплаченные дивиденды, купоны, проценты по остаткам на счете.

Ставка налога составляет 13% от суммы дохода. Если при выплате определенного дохода был удержан какой-либо подобный налог в стране источнике дохода, то эта сумма может быть зачтена в счет уплаты российского налога. Эта возможность зачета должна быть закреплена в Соглашении об избежании двойного налогообложения РФ с той страной, которая выплачивает такой доход.

Как избежать двойного налогообложения

Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.

Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.

Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:

• сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
• приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.

Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:

1. Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
2. Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.

Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: “Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии”. Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.

Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.

Доходы от иностранного брокера: особенности расчета НДФЛ

Многие налогоплательщики осуществляют операции на фондовом рынке, это и операции с ценными бумагами, и операции с финансовыми инструментами срочных сделок. По итогам указанных операций гражданин может получить не только прибыль, но и убыток.

Что обязан делать инвестор, если по итогам года получена прибыль?

Все зависит от того, является ли брокер иностранной компанией или нет. Если речь идет о российском юридическом лице, тогда расчет налога и сдачу отчетности производит непосредственно сам брокер, потому что именно он выступает в роли налогового агента по НДФЛ. А вот если брокер — это иностранная компания, тогда уплатить подоходный налог (НДФЛ) и отчитаться по сумме дохода обязан сам инвестор.

Иностранный брокер не является в рамках российского налогового законодательства налоговым агентом.

Итак, отчитаться перед налоговым органом инвестор обязан в том случае, если он получил прибыль по итогам того или иного года.

Срок сдачи отчетности — до 3 мая года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год надо будет успеть сдать отчет до 3 мая 2020 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за отчетным. За 2020 год платить НДФЛ надо до 15 июля 2020 года. Как мы видим, срок для уплаты налога установлен чуть позже, чем срок для сдачи отчетности. Не надо торопиться и платить подоходный налог раньше, чем будет сдана декларация. В этом нет необходимости. Лучше всего сначала сдать в инспекцию документы, которые налоговый инспектор проверит и в случае обнаружения ошибок поправит итоговую сумму налога.

Надо ли прикладывать к декларации копию платежной квитанции на уплату НДФЛ?

Нет, к декларации копия платежного документа на уплату налога не прикладывается, потому что в декларации отражается только сумма начисленного НДФЛ, но не уплаченного.

Как отчитаться по сумме полученного дохода?

По итогам прибыльного года в обязательном порядке подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Такая декларация заполняется за один конкретный год. То есть, нельзя в одну декларацию объединить сумму дохода за несколько лет сразу. Каждому году соответствует “своя” налоговая декларация. Причем, форма декларации 3-НДФЛ может меняться каждый год и необходимо заполнять ту форму, которая действовала за тот или иной год.

Например, инвестор за 2015 год получил прибыль от операции с ценными бумагами, но он не знал об обязанности: сдавать декларацию 3-НДФЛ. В 2020 году ему пришло требование из налоговой инспекции о сдаче отчетности. Так вот, в 2020 году надо заполнить инвестору форму декларации 3-НДФЛ за 2015 год, потому что доход им был получен в 2015 году.

По какой ставке рассчитывается сумма НДФЛ?

Если налогоплательщик (инвестор) является налоговым резидентом России ставка НДФЛ составляет 13%.

Какие документы надо приложить к налоговой декларации 3-НДФЛ?

В налоговую инспекцию для подтверждения полученного дохода надо представить следующие документы:

1. Справку от брокера (это может быть не только справка, но и выписка по счету или иной документ). Справка предоставляется в оригинале. В документе должна быть отражена информация о полученном доходе, валюте, дате получения дохода. Обязательно надо, чтобы была дата. Для чего необходима такая подробная информация? Дело в том, что для расчета суммы налога надо по каждой операции за каждый день рассчитать сумму полученного дохода в рублях. То есть, надо перевести по курсу Центрального банка ту или иную валюту в рубли. А, как мы знаем, курс меняется каждый день, поэтому и важен факт указания даты в документе от брокера. Справку надо заказать у брокера по окончании года. До окончания года запрашивать такой документ не надо.
2. Копию паспорта (указание серии, номера, наименования органа, выдавшего паспорт и страницу с пропиской).

Нужна ли справка 2-НДФЛ?

Как мы говорили выше, иностранный брокер не является налоговым агентом и не удерживает с дохода инвестора подоходный налог. Справка 2-НДФЛ применяется в рамках российского налогового законодательства. Поэтому, запрашивать справку 2-НДФЛ у иностранного брокера не надо, он ее не сможет дать.

Что будет, если не сдать декларацию 3-НДФЛ?

В том случае, когда декларация не подана в срок (с опозданием), то с инвестора будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога в соответствии с расчетом в декларации, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей (основание: ст. 119 НК РФ).

Можно ли при расчете налога учесть убытки, полученные за прошлые периоды?

Как известно, если доходы получены на российском фондовом рынке, то каждый инвестор сможет зачесть убытки и вернуть 13% от суммы полученного убытка. Это называется — получить налоговый вычет по операциям с ценными бумагами.

Если инвестор получит прибыль по итогам года у иностранного брокера, он тоже сможет зачесть убытки (принять как уменьшение налоговой базы за прибыльный год) прошлых лет. Основание: статья 220.1 Налогового кодекса РФ.

Государство разрешает нам при определении размера налоговой базы использовать право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ), обращающимися на организованном рынке. Ограничений относительно иностранного брокера в статье 220.1 НК РФ нет.

Как учесть убытки прошлых лет?

Налоговые вычеты при переносе на будущие годы убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок предоставляются:

1. В размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям;
2. В размере сумм убытков, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям.

Иными словами, если у вас был убыток по ПФИ, тогда его можно зачесть только с прибылью по финансовым инструментам, “не мешая” с прибылью по операциям с ценными бумагами.

Для того, чтобы учесть убытки надо в обязательном порядке запросить у иностранного брокера не только справку или иной документ за прибыльный год, но и документ, подтверждающий сумму полученного убытка за убыточный год.

Что мне будет за неподачу декларации?

Законодательство устанавливает, что нарушение физическим лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более тридцати рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более двенадцати месяцев – влечет наложение штрафа в размере пяти десятых базовой величины с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин.

А неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы налога, совершенные по неосторожности, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, – влекут наложение штрафа в размере пятнадцати процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее пяти десятых базовой величины, неуплата или неполная уплата, совершенные умышленно, – влекут наложение штрафа в размере сорока процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин.

Информационно:

Размер базовой величины на дату выхода материала составляет 32 белорусских рубля.

Какие существуют налоги на прибыль от акций?

Для физических лиц возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц и военного сбора.

Граждане, приобретающие акции международных компаний, могут получить прибыль от таких акций в форме дивидендов или инвестиционной прибыли.

Налоговое законодательство признает ценные бумаги инвестиционными активами, а также включает инвестиционную прибыль от проведения операций с ценными бумагами к налогооблагаемому доходу.

С полученного дохода от купли-продажи акций (инвестиционная прибыль) должен быть уплачен налог.

Инвестиционная прибыль рассчитывается путем вычитания из дохода, полученного от продажи ценных бумаг, расходов на приобретение таких ценных бумаг. Если возникает положительное значение – с него уплачивается налог.

Если в результате такого расчета возникает отрицательное значение, оно считается инвестиционным убытком.

Именно инвестиционная прибыль подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и военным сбором.

Доход, полученный от продажи инвестиционных активов, не подлежит налогообложению, если сумма такого дохода не превышает 3 473 грн. (по состоянию на 2022 год).

Обращаем внимание, если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение акций, инвестиционная прибыль будет рассчитываться не с разницы, а с суммы, полученной от продажи акций. Документальным подтверждением доходов и расходов купли-продажи акций является отчет торговца ценными бумагами.

Также, компании-эмитенты акций могут выплачивать физическим лицам, которые приобрели такие акции, дивиденды. Дивиденды относятся к доходам, полученным из источников за пределами Украины.

Кто освобождается от обязанности подавать декларацию

К физлицам, которые освобождаются от обязанности подавать декларацию независимо от вида и суммы полученных доходов, относятся:

1. Малолетние/несовершеннолетние или недееспособные лица, которые находились на полном иждивении других лиц (в том числе родителей) и/или государства.

2. Лица, которые находятся под арестом или являются задержанными и приговоренными к лишению свободы, находятся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец срока подачи декларации.

3. Лица, которые находились в розыске по состоянию на конец отчетного года.

4. Лица, которые проходили срочную военную службу по состоянию на конец отчетного года.

Какое имущество необходимо указывать в декларации

В отдельном разделе декларации о доходах сообщаются сведения об имеющемся движимом и недвижимом имуществе (включая то, которое передано в аренду). В перечень входят:

• земельные участки;
• жилые дома;
• квартиры;
• садовые (дачные) дома;
• гаражи;
• водоемы;
• легковые автомобили;
• грузовые автомобили (включая специальные);
• водные транспортные средства – катера, лодки, скутеры и т. п.;
• воздушные средства (самолеты);
• мотоциклы и мопеды;
• другое движимое и недвижимое имущество.

Также обязательно указывается год покупки, а для движимого имущества – еще и год выпуска.

Кроме того, в декларации должны быть отображены сведения об имеющихся у декларанта банковских вкладах и ценных бумагах.

Похожие записи:

• Как рассчитать и удержать алименты
• Действия при ДТП с пострадавшими, административная и уголовная ответственность
• Правила буксировки прицепа в 2023 году